Зарубежный брокер: ответы на вопросы. Часть 2

Ниже представлены ответы на некоторые вопросы, связанные с инвестированием через зарубежный брокерский счет. Ответы на ряд других вопросов можно почитать здесь

 

* * *
Распространяется ли инвестиционный налоговый вычет по сроку владения на ценные бумаги, приобретенные через зарубежного брокера?

Напомню, что с 2015 г. в российском Налоговом кодексе существует налоговый вычет по сроку владения. В рамках данного вычета можно не платить НДФЛ при продаже ценных бумаг, если приобрести их после 1 января 2014 г. и не продавать как минимум три года.

Однако в подпункте 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса РФ четко указана ссылка на то, что данный вычет распространяется на ценные бумаги, которые обращаются на российских биржах, и на паи открытых ПИФов российских управляющих компаний.

Таким образом, этот вычет нельзя применить на те ценные бумаги, которые приобретаются за рубежом. Поэтому при инвестировании через зарубежного брокера на иностранных биржах избежать уплаты НДФЛ за счет инвестиционного налогового вычета не получится.

* * *
Нужно ли платить налог с разницы курсов валют при инвестировании на зарубежных биржах?

Налога с курсовой разницы не существует в виде какого-то отдельного налога (как налог на имущество или НДФЛ). Однако эта разница будет «зашита» в НДФЛ от продажи ценных бумаг, приобретенных в валюте (и это касается любых ценных бумаг в валюте, независимо от того, где они были приобретены — в России или за рубежом).

Дело в том, что, в соответствии с Налоговым кодексом, любые доходы в валюте (как и связанные с этим расходы в валюте) необходимо переводить в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода (на дату, когда были понесены расходы).

Таким образом, при расчете налога все суммы переводятся в рубли. Поэтому может возникнуть ситуация, что, допустим, ценная бумага была куплена за $100, а продана за $ 90 – т.е. в долларах США по этой продаже был убыток. Однако за счет роста курса доллара США по отношению к рублю в переводе на рубли эта операция может оказаться прибыльной. Тогда с полученной рублевой прибыли, возможно, придется уплатить налог 13% (если не получится уменьшить этот налог некоторыми другими способами).

* * *
Можно ли на сумму расходов на банковские комиссии при пополнении брокерского счета уменьшить доход от продажи ценных бумаг?

На мой взгляд, вопрос по поводу включения банковских комиссий в расходы по ценным бумагам не совсем однозначный, т.к. такие расходы в большей степени имеют косвенное отношение к операциям с ценными бумагами. Тем не менее, можно попытаться их включить в общие расходы и посмотреть, как на это отреагирует конкретная налоговая инспекция.

* * *
Нужно ли подавать налоговую декларацию, если по итогам года по брокерскому счету у зарубежного брокера в пересчете на рубли получился убыток?

Да, налоговую декларацию нужно подавать в любом случае, если на брокерский счет у зарубежного брокера поступали какие-либо доходы (к примеру, в виде дивидендов или от продажи ценных бумаг). При этом не важно, была ли по итогам года получена прибыль или убыток. Сам факт получения какого-либо дохода на брокерский cчет (вне зависимости от размера этого дохода – даже, если был получен $1) означает, что по итогам года необходимо будет подавать налоговую декларацию.

* * *
Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию о счете, открытом у зарубежного брокера?

Если счет открыт у обычного зарубежного брокера, у которого нет банковской лицензии, то Уведомление об открытии/изменении реквизитов/закрытии счета предоставлять в налоговую инспекцию не нужно (в качестве обоснования этой позиции можно использовать письмо Министерства Финансов РФ от 27.09.2010 № 03-02-08/57).

Однако, если у зарубежного брокера есть банковская лицензия, то здесь все будет уже не так просто. Согласно письму ФНС России от 12.10.2016 № ОА-3-17/4712@, на брокерские счета, открытые в зарубежных банках, требование о предоставлении Уведомления распространяется.

Единственное, можно в индивидуальном порядке попытаться доказать конкретной налоговой инспекции, к которой относится инвестор, что брокерский счет, открытый в зарубежном банке, не обладает признаками банковского счета, поэтому требования валютного законодательства на него распространяться не будут. Однако согласится ли конкретная налоговая инспекция с такой трактовкой законодательства или нет – предсказать сложно.

* * *
Как налоговая инспекция узнает о счете, открытом у зарубежного брокера?

Согласно Налоговому кодексу, налоговые резиденты России должны самостоятельно декларировать доходы, полученные от источников за пределами РФ, в т.ч. на счет у зарубежного брокера. Другими словами, это обязанность, закрепленная в законодательстве, и ее неисполнение может привести к штрафам.

Безусловно, на текущий момент у налоговой инспекции не будет информации о том, что тот или иной человек открыл счет у зарубежного брокера, только если инвестор сам не сообщит об этом, к примеру, подав налоговую декларацию.

Тем не менее, далеко не факт, что, если за время инвестирования ни разу не подавать декларацию, налоговая инспекция никак не узнает о существовании за рубежом брокерского счета.

Во-первых, налоговые инспекторы потенциально могут наткнуться на банковские переводы через российские банки при пополнении или выводе средств с брокерского счета и заинтересоваться этими операциями.

Во-вторых, все (может быть, не очень быстро, но неумолимо) движется к автоматическому обмену информаций между налоговыми органами разных стран мира. Поэтому рано или поздно механизмы обмена заработают, и тогда вопрос о том, как налоговая инспекция из России узнает о зарубежных счетах, скорее всего, отпадет сам собой.

Поэтому, на мой взгляд, лучше ничего не выдумывать, а спокойно декларировать доходы, получаемые по счету у зарубежного брокера, и платить с них налог, если он возникает.

* * *
Какие ситуации могут потребовать личного приезда в зарубежную брокерскую компанию?

На практике с такой ситуацией я пока не сталкивался. Все вопросы с зарубежным брокером решаются дистанционно, в крайнем случае (например, если забыт пароль для входа на счет), придется позвонить брокеру по телефону.

К примеру, при банкротстве американского брокера все процедуры по подтверждению состава и суммы активов на брокерском счете, переводе активов к другому брокеру или получению страхового возмещения по случаю банкротства брокера также можно решить дистанционно (оригиналы некоторых документов отправляются в США по почте, остальное общение при необходимости можно осуществлять по телефону или электронной почте).

Отмечу, что более подробно эти и другие вопросы, касающиеся инвестирования через зарубежного брокера, будут рассмотрены на предстоящем вебинаре.

Комментарии 14

  • Сергей, подскажите пожалуйста, каков статус известного зарубежного брокера Interactive Brokers (IB) в плане необходимости уведомления НИ РФ об открытии брокерского счета. Иными словами, есть ли у IB банковская лицензия?

    • Андрей, в отношении счета в IB уведомлять налоговую не нужно, т.к. они являются именно брокером без банковских лицензий

  • Уважаемый Сергей, стоит ли нам беспокоиться, если американскому брокеру IB переводили USD, всегда из страны, которая даже сюда пока не попала ACTIVATED EXCHANGE RELATIONSHIPS FOR CRS INFORMATION. И как, при таком раскладе считать курс RUB USD , если захотим сдать декларацию?
    Спасибо.

    • Строго говоря, когда американские брокеры начнут (и будут ли когда либо вообще) делиться информацией с российской налоговой – это большой вопрос.

      Вполне возможно, что страна, из которой Вы пополняете брокерский счет, начнет обмениваться информацией с российской налоговой раньше, чем США.

      Что касается курса RUB/USD, то для налоговых целей доходы или расходы в валюте всегда переводятся в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода или, соответственно, на дату, когда были понесены расходы.

  • Здравствуйте! Акции Exxon Mobil (XOM) допущены к торгам на бирже СПб. Если я куплю их у зарубежного брокера и продержу 3 года, то мне полагается налоговый вычет? Или нужно купить обязательно у российского брокера (если так, то где именно в законе это сказано)? Спасибо.

    ПС. Закон, как я понимаю, распространяется на акции, допущенные к торгам российского оператора. Тогда какая разница, если я покупаю их через зарубежного брокера. В этом случае они ведь все рано являются акциями, допущенными к торгам российского оператора (биржа СПб).

    • Интересный вопрос. На текущий момент, на мой взгляд, ситуация не совсем однозначная.

      С одной стороны — да, в Налоговом кодексе говорится о том, что для получения вычета ценные бумаги просто должны быть допущены к торгам на российской бирже.

      С другой стороны — логика ввода инвестиционных налоговых вычетов заключалась в том, чтобы стимулировать инвестиции граждан на российском рынке, чтобы они несли деньги из депозитов именно на российских фондовый рынок и приобретали инструменты через российских посредников.

      Поэтому формально я пока не нахожу конкретного запрета на получение вычета на том основании, которое Вы описали. Можно попытаться оформить этот вычет через налоговую инспекцию и посмотреть, как она к этому отнесется.

      Но это немного не соответствует логике, заложенной в эти вычеты. Возможно, в будущем будет введен какой-то конкретный запрет на получение вычета по ценным бумагам, которые приобретались за рубежом, хоть они и обращаются в России.

  • Уважаемый Сергей, если в прошлом году был валютный перевод в Интерактив Брокерс и операций там не совершалось, валюта планируется дальше там оставаться, т.е. в остатке только доллары США, на который был начислен % со стороны ИБ. Означает ли это , что в декларацию по НДФЛ попадает только этот процентный доход. Или все же нужно учитывать курсовую разницу? К примеру, 1 сентября перевел 10 тыс. долларов, они стоили 650 тыс. руб, а 31 декабря они уже стоили 660 тыс. руб. Получившиеся 10 тыс. руб считаются доходом или нет? Спасибо.

    • В декларации нужно отражать только реально полученный доход. В данном случае, доходом будет являться только начисление процентов на остаток средств. Курсовую разницу в описываемом примере учитывать не нужно.

  • Добрый день. Сергей, подскажите, пожалуйста. У меня есть счет в брокерской компании IB. Перевожу деньги со счета российского банка, этому брокеру, для покупки ценных бумаг. Есть ли какие-то ограничения на суммы перевода иностранному брокеру? Или возможно российский банк запросит какие-то документы. Планирую инвестировать существенные суммы и хотелось бы подготовить, все что нужно, чтобы потом не было проблем.

    • Евгений, здравствуйте. Перевести на счет у зарубежного брокера можно любую сумму, Однако у конкретного банка могут быть свои собственные ограничения, например, на разовую сумму валютного перевода через интернет-банк. Этот момент лучше уточнить непосредственно в банке.

      По поводу документов — пригодятся стандартные документы от IB — подтверждение об открытии счета и договор с брокером. Как правило, этих документов для банка будет достаточно.

  • Сергей, здравствуйте. Какие ограничения при переводе средств со своего брокерского счета у иностранного брокера в случае продажи еврооблигаций. Возможно ли средства с этого брокерского счета отправить на свой счёт в иностранном банке. Спасибо.

    • Виктор, здравствуйте!

      С одной стороны, в законе о валютном регулировании и валютном контроле до недавнего времени в явном виде не было указано, что на банковский счет за рубежом можно переводить денежные средства с брокерского счета за рубежом.С другой стороны, можно попытаться «привязаться» к одному из разрешенных видов дохода, которые указаны в законе.

      п. 5.1 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» — На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами
      Организации экономического сотрудничества и развития (далее — ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее — ФАТФ), могут быть зачислены денежные средства, полученные физическим лицом — резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных
      бирж, указанный в пункте 4 статьи 27.5-3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;

      Поэтому, если банк зарегистрирован не в стране ОЭСР или ФАТФ — переводить деньги с брокерского счета , по идее, нельзя; если банк зарегистрирован в одной из стран ФАТФ и ОЭСР, а ценная бумага, которая продавалась имеет обращение на одной из бирж в рамках перечня — можно попытаться » привязаться» к этому пункту в законе. Правда, сначала я бы предложил все равно написать запрос в налоговую инспекцию, подробно описав ситуация, сослаться на этот пункт в законе и уточнить — будет ли считать такая операция по переводу средств с Вашего брокерского счета за рубежом на банковский счета за рубежом разрешенной валютной операций. И посмотреть, что они ответят

      Плюс ко всему, буквально на прошлой неделе в закон о валютном регулировании и валютном контроле приняли изменения, которые вступят в силу с 1 января 2020 г.

      Там появился п. 5.2 : «Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ и это иностранное государство осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией.»

      Однако, например, для американских брокеров этот пункт не подходит, т.к. Россия и США данными не обмениваются.

      Что касается ограничений операций по брокерскому счету — то пока в явном виде таких ограничений нет, они пока касаются только банковских счетов. Однако по брокерским счетам с 1 января 2020 г. придется подавать уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов счетов, а также ежегодный отчет о движении денежных средств.

  • Уважаемый Сергей подскажите есть ли у брокерской компании Benefitfx лицензия?

  • Сергей добрый. Заключил договор с юридической Компанией
    Та провела проверку и обнаружила счет в банке в Италии в Милане. Отправил запрос в банк по мейлу который мне дала юридическая компания. Так как они проверили как сказали. Далее паспортные данные в банк послал и мне сказали что на вас открыт счет. И далее дали выписку с банка по мейлу и вот что ответили
    Вы можете осуществить вывод средств после оплаты задолженности в размере
    6172$ со стороны Вашей брокерской компании
    Скажите как я понимаю я не должен платить за брокера его долг? Или пусть списывают с моего счета там сумма приличная или это все обман? Подскажите пжта.

Добавить комментарий для Андрей Якубовский Отменить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован.