Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

 

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это счет дли приобретения ценных бумаг (акций, облигаций, ETF, паев ПИФов) и ряда других инструментов (например, фьючерсов или опционов), открытый у брокера или в управляющей компании, занимающейся доверительным управлением активов.

Главное отличие ИИС от обычного брокерского счета или счета доверительного управления заключается в наличии специальных налоговых льгот.

 

ИИС бывают двух типов в зависимости от того, какую именно налоговую льготу выберет инвестор для своего индивидуального инвестиционного счета.

              • Первый тип (Тип А) – ежегодный возврат НДФЛ от суммы взносов на ИИС:

В рамках данного типа ИИС инвестор может получить возврат налога, который он уплатил по ставке 13% с любого полученного дохода (например, с заработной платы, от продажи недвижимости или другого имущества и т.д.).

Величина налога, которую можно вернуть, рассчитывается как сумма денежных средств, внесенных на ИИС в прошедшем году, умноженная на 13%. Согласно законодательству, хотя на ИИС можно внести до 1 000 000 руб. в год, размер налогового вычета по ИИС первого типа ограничен суммой в 400 000 руб. Поэтому максимальная сумма налога, которую можно вернуть за счет взносов на ИИС, составляет 52 000 руб. в год (400 000 руб. * 13%).

Обращаю внимание, что возврат налога можно получить только по итогам того года, в течение которого инвестор пополнял свой ИИС.  Другими словами, если денежные средства вносились на ИИС в 2016 г., то и вернуть уплаченный налог можно будет только за 2016 г. Чтобы сделать это и в 2017 г., необходимо будет в 2017 г. перевести на ИИС новые денежные средства.

При закрытии индивидуального инвестиционного счета первого типа прибыль, полученная на ИИС от операций с ценными бумагами и инструментами, будет облагаться налогом  по ставке 13% (как обычный брокерский счет или счет доверительного управления).

              • Второй тип (Тип Б) – освобождение от НДФЛ прибыли по операциям на ИИС:

В рамках данного типа ИИС при закрытии индивидуального инвестиционного счета брокер или управляющая компания не будет удерживать налог с прибыли, полученной по операциям, осуществленным на ИИС.

Отмечу, что к индивидуальному инвестиционному счету за весь срок его действия можно применить только один из двух типов налоговой льготы. При этом совсем не обязательно сразу при открытии ИИС решать, какой именно тип льготы выбрать. Это можно сделать и позднее.

 

Для получения налоговых льгот по ИИС необходимо будет обращаться в налоговую инспекцию:

        » если инвестор выбрал первый тип ИИС, по итогам каждого года, когда осуществлялось пополнение ИИС, необходимо будет подавать налоговую декларацию, прикладывая к ней документы, подтверждающие сумму уплаченного в этот год НДФЛ по ставке 13% и сумму денежных средств, внесенных в этот же год на ИИС;

         » если инвестор выбрал второй тип ИИС, то для освобождения прибыли от операций на ИИС от налога необходимо будет один раз перед закрытием ИИС обратиться в налоговую инспекцию для получения справки о том, что к этому ИИС ранее не применялся первый тип вычета, и инвестор не имел других действующих ИИС.

 

Некоторые другие особенности ИИС:

  1. Инвестор может иметь только один действующий ИИС. Это важный момент, т.к. при одновременном наличии у инвестора двух ИИС налоговая инспекция откажет в получении налоговых льгот по обоим ИИС.
  2. На ИИС в течение каждого года можно вносить не более 1 000 000 руб. Но при этом на самом счете может находиться и более высокая сумма (к примеру, за счет купонов по облигациям, дивидендов по акциям, роста стоимости ценных бумаг).
  3. Минимальный срок существования ИИС – 3 года. Закрыть ИИС и вывести с него средства можно и ранее 3 лет, но тогда будут утеряны все налоговые льготы. ИИС станет, по сути, обычным брокерским счетом или счетом доверительного управления, и по нему будет удержан налог со всей полученной прибыли. При этом, если инвестор ранее уже воспользовался налоговой льготой по типу А (возврат уплаченного ранее НДФЛ на сумму до 52 000 руб. в год), при закрытии ИИС ранее 3 лет полученные от налоговой инспекции денежные средства придется вернуть.
  4. Максимальный срок существования ИИС никак не ограничен. Через ИИС можно инвестировать хоть на 5, хоть на 10, хоть на 20 лет и т.д. При этом начало отсчета срока существования ИИС у брокеров – с даты заключения договора, у управляющих компаний – с даты поступления денежных средств на счет.
  5. Можно перевести ИИС от одного брокера/управляющей компании к другому брокеру или управляющей компании. При этом будут переведены все активы и денежные средства, учитываемые на ИИС. Это не будет являться закрытием ИИС, не будут потеряны налоговые льготы, трехлетний срок существования счета прерываться также не будет.

 

Отмечу, что конкретные условия для инвестирования через индивидуальный инвестиционный счет (доступные инструменты, особенность зачисления дивидендов по акциям и купонов по облигациям и др.) непосредственно определяются тем брокером или управляющей компанией, где будет открываться ИИС.

Поэтому вопрос выбора посредника (брокера или управляющей компании) для ИИС  будет достаточно важным.

Однако гораздо более значимым моментом, с которым нужно определиться  еще до открытия ИИС и выбора посредника, является ответ на вопрос: «А как будет использоваться этот индивидуальный инвестиционный счет?»

ИИС – это способ инвестирования, а не самостоятельный инвестиционный инструмент. Поэтому первое, о чем нужно задуматься — во что именно будут вложены денежные средства на индивидуальном инвестиционном счете. И уже только после определения структуры портфеля и набора инструментов, которые его наполнят, имеет смысл переходить к выбору брокера или управляющей компании для открытия ИИС.

Стоит отметить, что появление  в России индивидуальных инвестиционных счетов является, безусловно, положительным моментом. И каких-то серьезных минусов, препятствующих инвестированию через ИИС, на данный момент нет. Поэтому данный способ инвестирования вполне подходит для вложения денежных средств на российском рынке.

 

Тем, кто интересуется  вопросом инвестирования через индивидуальный инвестиционный счет, могу предложить следующие варианты:

Сформировать инвестиционный портфель для инвестирования через ИИС из доступных на российском рынке инструментов (стоимость услуги — 10 000 руб.)

 

Примеры типовых инвестиционных портфелей можно посмотреть в разделе «Российские портфели».

 

Больше узнать про индивидуальный инвестиционный счет можно на сайте, пройдя по метке «ИИС» , либо получив запись вебинара «Зачем, как и где открывать ИИС?»:

Ваше имя
Ваш email:
email рассылки


* Нажимая кнопку, вы даете свое согласие на обработку персональных данных. Все поля обязательны к заполнению