Один из основных вопросов, который возникает при подготовке налоговой декларации при работе с зарубежным брокером: как отражать поступающие на счет дивиденды – каждый дивиденд отдельной строкой или же завести все дивиденды одной общей суммой?
Формально наиболее правильным подходом будет отражать каждый поступивший дивиденд отдельной суммой. Да, это потребует большего времени на подготовку декларации. Если, к примеру, на брокерский счет 70 раз поступали дивиденды, то в налоговую декларацию придется завести 70 отдельных строк. Однако каждый поступивший дивиденд – это, по идее, отдельный полученный доход. И в таком виде налоговому инспектору будет понятнее и проще сопоставить данные из декларации и брокерские отчеты, которые подтверждают сумму поступивших дивидендов и удержанного за рубежом налога. При этом по разным дивидендам за рубежом может быть удержан налог по разным ставкам, с каких-то дивидендов налог может быть удержан в меньшем размере, чем по другим, или не удержан вовсе. Поэтому корректнее отражать всю эту информацию отдельно для каждого дивиденда.
Тем не менее, можно ли упростить процесс заполнения декларации и отразить в ней размер полученных дивидендов и удержанного налога одной суммой?
В целом при большом желании можно попытаться это сделать. В таком случае в декларацию вносится общая сумма поступивших дивидендов и общая сумма удержанного за рубежом налога. Дальше к налоговой декларации лучше всего приложить «расшифровку», где все также построчно будет указано, из каких конкретно дивидендов и удержанных при их поступлении налогов получились все эти суммы.
После этого нужно будет ждать реакции налоговой инспекции. Есть примеры, когда налоговых инспекторов устраивает подобная подача декларации, и никаких вопросов у них возникает. Однако в налоговой инспекции могут попросить скорректировать декларацию и отразить полученные дивиденды не одной строкой, а каждый дивиденд построчно. Поэтому если вы не сильно опасаетесь общаться с налоговой инспекцией, то в качестве эксперимента можно попытаться отразить дивиденды в декларации одной суммой и посмотреть на реакцию налоговой инспекции.
При этом важно понимать один момент. У американского брокера Interactive Brokers можно поменять базовую валюту счета, в которой формируются брокерские отчеты. Если в качестве базовой валюты поставить рубли, то итоговая сумма доходов и удержанных налогов будет переводиться и отражаться в отчете в рублях. Однако перевод всех сумм в рубли будет осуществляться не по курсу Центрального банка РФ (как должно быть в соответствии с Налоговым кодексом), а по биржевому курсу, который будет отличаться от курса ЦБ РФ. Поэтому если в декларации указывать общую сумму дивидендов и удержанных налогов в рублях на основании отчетов от Interactive Brokers, то, с точки зрения Налогового кодекса, эта сумма будет некорректной.
И здесь опять все будет зависеть о того, заметит ли это конкретный налоговый инспектор, будет ли он задавать вопросы и просить скорректировать налоговую декларацию.
Таким образом, ответ на вопрос «как отразить дивиденды в налоговой декларации» — сделать, как формально правильнее, или сделать, как проще – будет строго индивидуальным для каждого инвестора.
Единственное, хотел добавить, что этот вопрос может встать не только при инвестировании через зарубежных брокеров, но и при инвестировании через российских брокеров. Например, если инвестор через российского брокера приобретает зарубежные акции, которые обращаются на Санкт-Петербургской бирже, то по ним также может быть поступление дивидендов. При этом российские брокеры, как правило, не являются налоговыми агентами по доходу в виде дивидендов от зарубежных ценных бумаг. Поэтому, если у вас были такие бумаги и дивиденды от них, нужно не забыть самостоятельно сформировать или попросить у брокера отчеты за прошедший год, в которых будет указана сумма поступивших дивидендов и удержанных с них за рубежом налогов, после чего отразить в декларации эти доходы и, возможно, доплатить налог.
Более подробную версию статьи можно прочитать здесь: https://sergeynaumov.com/dividends-declaration/
* * *
Ближайшие вебинары:
31 марта (вт) – «Как инвестору снизить налоги и заполнить налоговую декларацию» — бесплатный вебинар о том, какие существуют возможности для снижения налогов при инвестировании, и как их использовать на практике
03 апреля (пт) – «Как уменьшить НДФЛ и заполнить декларацию при инвестировании через Interactive Brokers» — вебинар о том, какие требования существуют в российском законодательстве к брокерским счетам, открытым за рубежом, в каких случаях и как именно придется заполнять налоговую декларацию и как можно оптимизировать налоги при инвестировании через американского брокера Interactive Brokers
08 – 10 апреля (ср — пт) – «Налоги для частного инвестора» — вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России и за рубежом