В продолжение темы про трансформацию старых ИИС в новые ИИС-3, в конце ноября был опубликован Приказ ФНС России от 31.10.2024 N ЕД-7-11/983@. Он, наконец, утвердил форму заявления о трансформации и порядок его предоставления.
В итоге уведомить налоговую о трансформации должен будет сам владелец ИИС. При этом есть формальная возможность того, что брокеры или управляющие компании, где открыт ИИС, также смогут передавать эти данные, если являются участниками электронного взаимодействия с налоговыми органами. Однако сложно сказать, как быстро у того или иного брокера это заработает.
Как заполнить заявление
Сама по себе форма заявления о трансформации достаточно простая для заполнения (см Приложение № 1 на стр. 4 Приказа).
В верхней части формы нужно указать свой ИНН, код налоговой инспекции, куда подается заявление, а также личные данные (ФИО, дату рождения, код документа, подтверждающего личность – например, 21 – российский паспорт, и серию и номер этого документа). Поле «Номер записи ЕРН», если выше был указан ИНН, заполнять не нужно.
В нижней части формы нужно будет указать данные о «старом» индивидуальном инвестиционном счете, который был сконвертирован у брокера/управляющей компании в новый ИИС-3. Это наименование брокера/управляющей компании, где открыт ИИС, ИИН и КПП брокера или управляющей компании, номер договора ИИС (обычно он совпадает с номером счета), дату открытия счета и дату заключения договора (в большинстве случаев они также совпадают).
Чтобы избежать лишних неточностей можно дополнительно проверить информацию об открытом ИИС в Личном кабинете налогоплательщика.
Для этого в Личном кабинете налогоплательщика после ввода логина и пароля нужно пройти вниз страницы до раздела «Счета», выбрать подраздел «Инвестиционные» и нажать на кнопку «Перейти в раздел»
В открывшейся форме будет представлена информация о действующем ИИС — брокер, ИНН брокера, номер договора, дата договора, дата открытия счета.
Именно с этой информацией налоговая будет сверять те данные, которые будут указаны в заявлении о трансформации ИИС. Соответственно, и для заполнения заявления эти данные можно взять отсюда же, а КПП брокера, который также указывается в заявлении, можно просто найти в интернете.
В самом конце заявления нужно будет указать свой номер телефона, а также ФИО, дату и подпись (или ФИО и подпись представителя, если заявление будет подавать кто-то другой от вашего имени по доверенности)
Как можно отправить заявление
Самый простой и идеальный способ – заполнить и отправить заявление о трансформации в Личном кабинете налогоплательщика. Проблема в том, что пока такой формы там нет. И не факт, что до конца года она в нем появится.
Другой возможный вариант – отнести заявление в налоговую на бумажном носителе или отправить по почте заказным письмом.
Также есть теоретический вариант заполнить заявление на бумаге, отсканировать его и отправить в налоговую обращение через Личный кабинет налогоплательщика, приложив к нему скан заполненного заявления.
Правда, подобная ситуация одно время была с отчетом о движении денежных средств по зарубежным счетам. Когда уже существовала утвержденная форма отчета, однако в Личном кабинете налогоплательщика этой формы для заполнения еще не было. И тогда многие налоговые отказывались принимать сканы заполненных отчетов, объясняя это тем, что они могут принять или оригинал отчета или отчет, подписанный электронной подписью.
Поэтому и скан заявления о трансформации ИИС некоторые налоговые вполне могут не принять.
Когда нужно отправить заявление
Приказ ФНС о подаче заявлений на трансформацию вступает в силу с 10 декабря 2024 года. Поэтому после 10 декабря заявления уже можно будет отправлять.
Пожалуй, при необходимости можно будет подождать еще неделю-две после 10 декабря – возможно, в Личном кабинете налогоплательщика за этот срок все же появится форма для заполнения заявления. Если ее к этому сроку так и не будет, тогда уже придется решать по ситуации — можно или сходить в налоговую, или отправить заявление по почте.
Кроме того, ФНС России выпустило письмо от 26.11.2024 N БС-4-11/13467@, в котором сказано, что заявления о трансформации ИИС в новый ИИС-3 в 2024 году будут приниматься не до конца 2024 года, а до 01 февраля 2025 года.
Правда, проблема в том, что в самом заявлении о трансформации я не увидел поля, где можно было бы указать, начиная с какого года осуществляется трансформация ИИС в ИИС-3. В результате, если владельцы ИИС в январе 2025 года будут подавать заявления о трансформации, не очень понятно, как налоговая на практике будет «отсекать», какие заявления относятся к трансформации ИИС, начиная с 2024 года, а какие – к трансформации ИИС, начиная с 2025 года.
Поэтому, если кто-то уже трансформировал или планирует трансформировать ИИС в 2024 году, то и заявление о трансформации, скорее всего, лучше подать до конца 2024 года.
Если же кто-то планирует трансформировать ИИС в 2025 году, то заявления о трансформации лучше всего подавать после 01 февраля 2025 года, когда уже пройдет «волна» заявлений за 2024 год.
Легче всего тем, кто не трансформировал свой старый ИИС в новый ИИС-3. Им ничего делать не нужно. И вообще можно пропустить всю эту статью 😊
* * *
— Подписывайтесь на мой Telegram-канал
Сергей,
спасибо большое за инструкцию:
своевременно, подробно, основательно,
но это как всегда, впрочем!
Елена, большое Вам спасибо за Ваши комментарии! Очень приятно) И рад, что статьи помогают.