Если кто-то планирует оформлять вычет на взносы по ИИС по итогам 2024 года через налоговую декларацию, хотел обратить внимание, что процедура заполнения декларации немного поменялась.
Теперь важно, какой именно ИИС есть у инвестора – «старый» ИИС с типом А или новый ИИС-3.
Если у инвестора «старый» ИИС типа А
При заполнении декларации в Личном кабинете налогоплательщика после выбора стартовых данных (код налоговой инспекции и год, за который подается декларация), справок 2-НДФЛ для возврата налога или ввода доходов, за которые нужно отчитаться, в разделе налоговыми вычетами, как и ранее, нужно выбрать пункт «Инвестиционные налоговые вычеты»:
После нажатия на кнопку «Далее», в следующем разделе могут быть автоматически указаны данные по открытому индивидуальному инвестиционному счету (у какого брокера или управляющей компании открыт ИИС, номер договора, дата открытия договора).
Ниже нужно будет указать сумму, на которую пополнялся ИИС в прошедшем году
Также дополнительно нужно будет заполнить поле «Сумма вычета предшествующих периодов, подлежащая восстановлению». Раньше это поле по умолчанию заполнять было не нужно, но теперь оно стало обязательным.
Правда, это поле необходимо для ситуации, если ИИС закрывается раньше минимального срока, и инвестор должен вернуть ранее полученные вычеты. Если же мы говорим про обычное оформление вычета на взносы по действующему ИИС, то тогда в этом поле проставляем «0».
После этого можно будет перейти к следующим разделам декларации в Личном кабинете налогоплательщика, где будет показана сумма возврата НДФЛ. Кроме того, нужно будет выбрать банковский счет, куда будут зачислены деньги, а также можно будет приложить к декларации все подтверждающие документы. После чего подписать и отправить ее в налоговую инспекцию.
Если у инвестора «новый» ИИС третьего типа
Напомню, что такая ситуация может возникнуть, если инвестор в 2024 году подавал в налоговую заявление на трансформацию ИИС. В результате этого с 01 января 2024 года этот ИИС стал уже новым ИИС-3. Либо же, если инвестор просто закрыл ранее существовавший ИИС и в 2024 году открыл себе новый ИИС, который по умолчанию считается ИИС-3.
Соответственно, если инвестор хочет оформить вычет на взносы по такому ИИС через налоговую декларацию, то при заполнении декларации в Личном кабинете налогоплательщика в разделе «Выбор вычетов» нужно будет выбрать другой пункт — «Долгосрочные сбережения граждан»:
В открывшейся форме нужно будет нажать на ссылку «Добавить сведения по расходам»
Затем раскрыть появившуюся строку «Расходы»:
В поле «Вид расходов» выбрать вариант «По суммам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом с 01.01.2024»
Далее нужно будет указать данные о брокере/управляющей компании, где открыт ИИС, а также дату открытия ИИС и дату договора.
Внизу необходимо будет внести сумму пополнения ИИС в прошедшем году:
Напомню также, что значительную часть данных по ИИС при необходимости можно посмотреть в самом Личном кабинете налогоплательщика – на главной странице внизу раздел «Счета» — подраздел «Инвестиционные» — нажать на кнопку «Перейти в раздел»
Кроме того, данные по брокеру или управляющей компании, где открыт ИИС, можно найти в интернете.
После заполнения данных по ИИС-3 можно будет нажать на кнопку «Далее» и перейти к следующим разделам декларации, приложить документы, подписать и отправить декларацию в налоговую инспекцию.
Итого
Скорее всего, если «перепутать» вычет на взносы по ИИС типа А и по ИИС-3, и указать нужный инвестору вычет не в том месте декларации, ничего страшного не произойдет. Возможно, налоговая даже примет такую декларацию. Тем не менее, у нее будет формальный повод отказать в налоговом вычете и попросить переделать декларацию. Поэтому подобные неточности потенциально могут увеличить срок возврата НДФЛ.
При этом есть еще более простой вариант оформления вычета на взносы по ИИС – в упрощенном порядке. В этом случае налоговая на основе данных от брокера, где открыт ИИС, сама сообщает инвестору о том, что у него есть право на вычет. И в ближайшие месяцы посмотрим, насколько корректно подобный упрощенный порядок будет работать для новых ИИС-3.
* * *
— Подписывайтесь на мой Telegram-канал