Уведомление о зарубежном счете – что может пойти не так?

Одной из наиболее популярных статей на моем сайте является статья о том, как подготовить уведомление об открытии зарубежного счета на примере Interactive Brokers.

Не так давно я обновил эту статью, и теперь там можно посмотреть актуальные способы заполнения и отправки уведомления для налоговой: https://sergeynaumov.com/notification-account-foreign-broker-2/

При этом дополнительно хотел обратить внимание на некоторые моменты, связанные с подачей уведомления, с которыми пришлось столкнуться в этом году:

— по старым зарубежным брокерским счетам, открытым до 2020 года, налоговая также может запросить уведомление

Все еще встречаются случаи, когда налоговая инспекция после проверки отчета о движении денежных средств и активов по зарубежным брокерским счетам, которые открывались ранее 2020 года, может прислать требование о необходимости предоставить уведомление об открытии такого счета.

Однако пункт в ФЗ «О валютном регулировании в валютном контроле» о подаче уведомления об открытии счетов в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами России, вступил в силу только с 01.01.2020 г.

Кроме того, на сайте ФНС России в разделе «Часто задаваемые вопросы» по адресу: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/kb/  в тематике «Валютный контроль» в ответ на один из вопросов напрямую говорится о том, что «уведомлять налоговые органы об открытых до 01.01.2020 счетах в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, не являющихся банками, не требуется».

Опираясь на всю эту информацию, при желании вполне можно поспорить с налоговой о том, что требовать уведомление по счетам в иных организациях финансового рынка, открытым до 1 января 2020 года, не совсем корректно. Можно для начала обсудить этот вопрос с инспектором по телефону, а затем через Личный кабинет налогоплательщика отправить официальный ответ на присланное от налоговой требование с обоснованием своей позиции.

Если же в споры с налоговой вступать не хочется, можно пойти и по варианту подачи уведомления. Однако может быть риск, что налоговая затем пришлет штраф за позднюю подачу уведомления. И тут еще будет вопрос, как они интерпретируют всю эту ситуацию – как подачу уведомления с нарушением сроков (и тогда штраф будет от 1 000 до 1 500 руб.), либо как непредоставление уведомления, которое они выявили, и тогда штраф будет от 4 000 до 5 000 руб.  Однако предварительно все это также можно попробовать обсудить с налоговой инспекцией. Были примеры, когда налоговые инспекторы просили все равно прислать уведомление об открытии счета, но при этом «обещали» не присылать никаких штрафов. Правда, все это было на словах и без официального подтверждения.

— в случае просрочки с подачей уведомления даже на 1 день, от налоговой может прийти штраф

По возможности лучше не откладывать подготовку и отправку уведомления на самый последний момент. Напомню, что у валютного резидента РФ, большую часть года проживающего в России, есть 1 месяц с момента открытия зарубежного счета для того, чтобы подать уведомление.

В моей практике была ситуация, когда уведомления отправлялось через Личный кабинет налогоплательщика в последний день разрешенного срока в районе 23.50. В результате возникла ситуация, что уведомление само по себе формально было отправлено до 00.00, одна в налоговой оно было зарегистрировано уже следующим днем.

При этом потом из инспекции пришел штраф за позднюю подачу уведомления. И в такой ситуации, как описана выше, можно было или платить штраф, либо пытаться поспорить и доказывать, что датой подачи уведомления стоит считать дату его отправки, а не дату регистрации в налоговой инспекции, и прикладывать соответствующие подтверждающие квитанции из Личного кабинета налогоплательщика.

Поэтому до таких ситуаций лучше все же не доводить, и делать все заранее.

—  если есть возможность, в уведомлении стоит указать налоговый номер зарубежной финансовой организации, в которой открывается счет

Поле с налоговым номером – это, наверное, одно из наиболее затруднительных для заполнения полей. Проще всего попытаться узнать этот номер в банке или иной финансовой организации, в которой открывается счет – под каким номером они зарегистрированы в налоговой инспекции своей страны.

Если такую информацию узнать не удалось, можно поискать ее самостоятельно в интернете, вбивая название организации и слова «tax number», «tax id», «TIN» или что-то подобное.

Либо можно попробовать найти сайт налогового органа нужной страны через «Открытые базы данных иностранных государств» на сайте ФНС: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/inttax/oppintevasion/obdig/

И дальше уже на сайте иностранной налоговой по названию нужной финансовой организации пытаться найти ее налоговый номер.

При этом, с одной стороны, в форме уведомления в Личном кабинете налогоплательщика поле с налоговым номером организации является необязательным. С другой стороны, в этом году у меня был случай, когда у клиента в налоговой не приняли уведомление на бумажном носителе без заполнения этого поля.

Поэтому на всякий случай я стараюсь заполнять это поле и ищу налоговый номер зарубежной финансовой организации или хотя бы что-то на него похожее.

— при открытии банковских счетов в странах СНГ, как правило, открывается сразу несколько счетов в разных валютах, в результате чего придется решать, как именно подавать уведомление – как проще или как правильнее

Во многих странах бывшего СНГ банки в большинстве случаев открывают счета сразу в нескольких валютах – в местной валюте, в рублях, в долларах и в евро. При этом у каждого счета есть свой отдельный номер.

В такой ситуации формально более правильно подавать уведомление по каждому из счетов отдельно. Соответственно, если в зарубежном банке было открыто 4 счета, то нужно будет подать 4 уведомления (а в будущем еще и подавать отчеты о движении денежных средств по каждому из счетов).

При этом может возникнуть соблазн, чтобы не заморачиваться, отправить в налоговую уведомление по каком-то одному счету, указав в нем сразу все валюты.

С одной стороны, я пока не слышал о каких-то примерах, когда бы такой формат подачи уведомлений приводил к претензиям со стороны налоговой. С другой стороны, пока еще, возможно, было не так много подобных случаев, в т.ч. у самой налоговой.

Такие ситуации, скорее всего, будут выявляться в рамках автоматического обмена налоговой информацией. К примеру, в российскую налоговую из другой страны может поступить информация о наличии у резидента РФ четырех банковских счетов внутри одного зарубежного банка, но при этом в самой налоговой от владельца счета будет информация только о каком-то одном счете. В результате у инспекции будет хороший повод напомнить о себе и прислать владельцу счетов запрос на предоставление пояснений с перспективой взыскания с него штрафа.

Поэтому, с моей точки зрения, лучше идти по правильному пути. Если для каждой валюты в зарубежном банке открывается отдельный счет со своим собственным, уникальным номером, то стоит подавать в налоговую уведомления по каждому такому счету в отдельности. Это позволит избежать лишних рисков в будущем.

*  *  *
Новые вебинары:

запись бесплатного вебинара «Во что и как инвестировать в текущих условиях» — во что сейчас можно инвестировать на российском рынке, что происходит с заблокированными бумагами, стоит ли продолжать инвестировать в зарубежные активы и как это лучше всего делать

20 декабря (вторник) — «Как инвестировать в зарубежные активы в текущих условиях» — как сейчас пополнять счет и инвестировать через Interactive Brokers, как снизить риски, как открыть брокерские счета в Казахстане и инвестировать через казахстанских брокеров

22 декабря (четверг) — «Налоги в 2022 — 2023 годах — к чему нужно быть готовым российскому инвестору?» — какие изменения произошли в налогах в 2022 г., какие ожидаются в 2023 г., как избежать уплаты НДФЛ при инвестициях за рубежом, что стоит учитывать при подготовке деклараций по итогам года, какие замечания могут возникнуть у налоговой после подачи деклараций и отчетов

*  *  *

Подписывайтесь на мой Telegram-канал