Ниже – ответы на некоторые вопросы о налогах, которые приходили на электронную почту и задавались во время вебинаров.
Вычет на обучение детей ограничен 120 тысячами?
Сумма расходов на обучение ребенка, в рамках которой можно получить налоговый вычет по НДФЛ, ограничивается 50 000 руб. на одного ребенка. При этом данные 50 000 руб. не входят в общее ограничение по социальным вычетам в размере 120 000 руб. Другими словами, можно одновременно получить, например, вычет на сумму 120 000 руб. за расходы по собственному обучению и еще 50 000 руб. за расходы по обучению ребенка. Правда, нужно помнить, что вычет на обучение ребенка можно получить только по очной форме обучения. При этом сумма в 50 000 руб. распространяется сразу на обоих родителей (т.е. нельзя каждому родителю получить вычет по 50 000 руб. за одного ребенка – либо этот вычет оформляет один из родителей на сумму 50 000 руб., либо, например, оба родителя на 25 000 руб. каждый).
Если не подавалась декларация за 2017 год, то социальный вычет уже нельзя будет получить при подаче декларации за прошедший ранее период?
Вернуть НДФЛ и подать налоговую декларацию можно в течение трех лет с года, когда этот НДФЛ удерживался. Соответственно, в 2020 г. еще можно подать декларацию за 2019, 2018 и 2017 годы. Поэтому за 2017 год подать декларацию и вернуть НДФЛ за счет социального вычета еще можно, а вот за 2016 год и ранее это сделать уже не получится.
Смогу ли я получить имущественный вычет (ипотека), если заплачу налоги с инвестиций на фондовом рынке США (ETF и акции — брокеры Финам, InteractiveBrokers)? Или за счет этого вычета можно вернуть НДФЛ только при инвестициях на российском рынке?
Имущественный вычет при приобретении недвижимости (в т.ч. по расходам на ипотеку) – один из тех вычетов, которые применяются ко всем видам дохода, с которого налог удерживается по ставке 13% (ко всем, кроме дивидендов, к которым никакие вычеты не применяются).
Соответственно, если на брокерских счетах осуществлялась продажа каких-либо бумаг, и с этих продаж либо был удержан НДФЛ российским брокером, либо этот НДФЛ необходимо заплатить самостоятельно (если сделки были прибыльными и инвестирование происходило через зарубежного брокера), то за счет имущественного вычета при приобретении недвижимости можно уменьшить НДФЛ у зарубежного брокера или вернуть уже удержанный НДФЛ российским брокером. При этом нет никакого значения, где именно осуществлялись сделки – на российской бирже через российского брокера или на зарубежной бирже через зарубежного брокера. Все это считается доходом от операций с ценными бумагами, к которым можно применить имущественный вычет при приобретении недвижимости.
3%, которые доплачиваются в РФ с дивидендов по счету у американского брокера нельзя вернуть вычетом на взносы по ИИС?
К сожалению, к дивидендам никакие налоговые вычеты не применяются, поэтому налог с дивидендов платится всегда и вернуть его никак не получится.
По итогам года в IB получен убыток, который поглощает доход от дивидендов. Будет ли начислен в РФ налог на дивиденды?
К сожалению, доход от продажи ценных бумаг и доход в виде дивидендов – это разные виды доходов, которые друг с другом никак не пересекаются. Доход в виде дивидендов нельзя уменьшить на сумму убытка от операций с ценными бумагами. Поэтому, если по операциям с ценными бумагами был получен убыток, то НДФЛ с этого вида дохода платить не придется. Однако если при этом на счет у зарубежного брокера поступали дивиденды, то с дивидендов НДФЛ в России доплатить будет нужно (если за рубежом налог на дивиденды удерживался по ставке менее, чем 13%).
При этом обращаю внимание, что любой из этих случаев (получение дивидендов на счет у зарубежного брокера и продажа ценных бумаг на счете у зарубежного брокера) автоматически означает необходимость подачи декларации по итогам года.
Можно ли получить вычет за покупку земли?
Как такового отдельного имущественного вычета за покупку земли в Налоговом кодексе нет. Однако сумму, потраченную при приобретении земли, можно включить в имущественный вычет при строительстве/приобретении жилой недвижимости. Грубо говоря, если на земельном участке будет построен жилой дом, то потом все эти расходы можно будет учесть в рамках имущественного вычета.
В декларации необходимо отразить отдельными строками доходы по каждой сделке по продаже бумаг на каждую дату получения дохода. Как в программе «Декларация» технически добавить расходы по сделкам общей суммой, если доходы были внесены по отдельным сделкам?
Строго говоря, информация по каждой сделке по продаже бумаг вносится отдельно. Доход по сделке – это сумма, полученная от продажи ценных бумаг. Расходы – это сумма, потраченная при приобретении этих бумаг, а также все сопутствующие брокерские комиссии. Все эти суммы нужно считать отдельно по каждой сделке. Поэтому расходы по операциям с ценными бумагами вносятся в декларацию не общей суммой, а по отдельным сделкам. Далее считается финансовый результат по каждой сделке (прибыль или убыток), после чего считается сумма финансовых результатов по всем сделкам. После этого и станет понятно, возникает ли по итогам года прибыль от продажи ценных бумаг или убыток.
Если каждый год переводить на ИИС 400 тыс. руб. и получать вычет на 52 тыс. руб. ежегодно, можно ли закрыть и вывести через 3 года всю сумму 1200 тыс. руб? Или каждые 400 тыс. руб. надо держать 3 года?
Минимальный срок существования ИИС (3 года) относится ко всему счету в целом, а не к отдельным пополнениям. Поэтому, если с момента открытия ИИС прошло три года, его можно будет закрывать без потери налоговых льгот. При этом не важно, сколько времени и какие суммы денежных средств на нем находились.
На ИИС не работает налоговая льгота по сроку владения (3 года). Работает ли следующая схема — через 3 года после открытия ИИС перевести бумаги на брокерский счет и продать бумаги через 3 года после их покупки?
Да, на текущий момент это можно сделать, если брокер позволяет закрыть ИИС не путем продажи бумаг, а путем их перевода на обычный брокерский счет. При этом после перевода бумаг на обычный брокерский счет там можно будет воспользоваться вычетом по сроку владения.
Если у меня ИИС уже 3 года, я могу вывести с него часть средств, не закрывая его?
Нет, частичный вывод средств с ИИС невозможен. Единственное, некоторые брокеры позволяют получать, например, на банковский счет дивиденды по акциям и купоны по облигациям, приобретенным на ИИС. Это не считается выводом денежных средств. Однако непосредственно вывод средств с ИИС возможен только при его закрытии.
Можно ли «переквалифицировать» ИИС-А на ИИС-Б по прошествии 3-х лет, не продавая бумаги?
Нет, так сделать не получится. К ИИС за все время его существования можно применить только один тип вычета – или вычет на взносы (тип А), или освобождение от НДФЛ полученной прибыли (тип Б). В описываемой ситуации необходимо будет закрыть первый ИИС, к которому, например, применялся вычет на взносы, далее открыть новый ИИС, и уже для нового ИИС использовать другой тип налогового вычета.
* * *
Ближайшие вебинары:
31 марта (вт) – «Как инвестору снизить налоги и заполнить налоговую декларацию» — бесплатный вебинар о том, какие существуют возможности для снижения налогов при инвестировании, и как их использовать на практике
03 апреля (пт) – «Как уменьшить НДФЛ и заполнить декларацию при инвестировании через Interactive Brokers» — вебинар о том, какие требования существуют в российском законодательстве к брокерским счетам, открытым за рубежом, в каких случаях и как именно придется заполнять налоговую декларацию и как можно оптимизировать налоги при инвестировании через американского брокера Interactive Brokers
08 – 10 апреля (ср — пт) – «Налоги для частного инвестора» — вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России и за рубежом