Близятся новогодние праздники. При этом во всей суете можно попробовать доделать и некоторые вопросы, связанные с инвестициями и налогами. Единственное, не все уже получится сделать из-за того, что рабочие дни закончились. Но что-то успеть еще можно.
1) Можно определиться с тем, стоит ли до конца 2024 года трансформировать свой «старый» ИИС в новый ИИС-3
Решение здесь будет индивидуальным, в зависимости от ситуации конкретного инвестора. Для кого-то может иметь смысле делать такую трансформацию до конца года. А кто-то, наоборот, может не спешить и спокойно все сделать в 2025 году или же вообще ничего не трансформировать.
2) Пополнить ИИС, если этого еще не делали и планируете по итогам 2024 года оформлять вычет на взносы
Если кто-то планирует получить вычет на взносы на ИИС по итогам 2024 года и вдруг еще не пополнил ИИС – самое время это сделать. Правда, высока вероятность, что если пополнять ИИС в последние нерабочие дни года, то деньги официально дойдут до ИИС уже в следующем году. И тогда вычет за 2024 год на эту сумму оформить не получится.
3) Если на данный момент нет действующих ИИС, то до конца 2024 года можно открыть новый ИИС
Это даст возможность в следующем году при необходимости превратить этот счет, который будет открыт как ИИС-3, в ИИС «старого» типа. Однако это получится сделать только для тех ИИС, которые были открыты именно в 2024 году.
4) Попробовать оценить финансовый результат от сделок с ценными бумагами за прошедший год
Можно или запросить расчет НДФЛ по итогам года у каждого российского брокера, или попробовать самостоятельно «прикинуть», насколько успешны были операции с ценными бумагами в 2024 году на каждом из брокерских счетов.
В случае, если на каком-либо из счетов по итогам года была получена прибыль, можно подумать над тем, оставлять ли деньги на этом счете у российского брокера, чтобы он в январе списал из них сумму НДФЛ за 2024 год. Или же, наоборот, не оставлять там никаких денег, чтобы брокер ничего не смог удержать. Далее он сообщит об этом в налоговую, после чего из налоговой придет уведомление об уплате НДФЛ со сроком оплаты до 01 декабря.
Таким образом фактически можно «перенести» срок оплаты НДФЛ от операций на счете у российского брокера с января на декабрь следующего года.
5) При необходимости можно зафиксировать убытки
Если на брокерском счете есть какие-либо бумаги, которые снизились в стоимости и показывают сейчас убыток, то можно их продать и потом сразу же снова купить.
Таким образом получится «зафиксировать» убыток по этим бумагам, за счет которого можно уменьшить прибыль, полученную от продажи других ценных бумаг.
Правда, нужно помнить про некоторые ограничения. Прежде всего, про режим расчетов по сделкам – когда взаиморасчеты происходят не сразу, а на следующий торговый день или через два торговых дня. В результате, если проводить такие сделки по фиксации убытка в последние дни года, то в отчетах российских брокеров они могут «уехать» на следующий год. И тогда этот убыток будет зачитываться уже в следующем, а не в текущем году.
А вот на счетах у зарубежных брокеров (в т.ч. у Interactive Brokers), исходя из практики, сделки зачастую можно осуществлять и в самые последние дни года. Во-первых, 30 или 31 декабря вполне могут быть днями, когда зарубежные биржи продолжают свою работу. Во-вторых, за рубежом сделки, осуществленные в рамках года, все равно попадают в брокерский отчет за тот же год, вне зависимости от того, когда по ним прошли взаиморасчеты.
И по зарубежным счетам российская налоговая обычно не особо сверяет соответствие между датой сделки и датой расчетов по этой сделке (чтобы они были строго в рамках одного года). Поэтому можно пробовать показывать налоговой инспекции брокерские отчеты именно с датой фактического осуществления сделки, а не с датой, когда по ней прошли расчеты. Хотя, возможно, это будет и не совсем корректно, но на практике это вполне проходит.
Правда, зарубежные брокеры могут не очень хорошо относиться к таким сделкам по фиксации убытка – когда в один и тот же день осуществляется большое количество продаж и покупок одних и тех же бумаг. И потенциально из-за этого на счет могут быть наложены определенные ограничения.
Также важно понимать, что фиксация убытка – это не полное избавление от налога, а перенос вопроса уплаты НДФЛ на будущие годы. По проданным и вновь купленным бумагам будущий НДФЛ будет рассчитываться уже с учетом меньшей суммы покупки. И срок владения по этим бумагам начнет отсчитываться заново. Кроме того, каждая сделка – это дополнительные брокерские комиссии.
Поэтому есть инвесторы, которые не очень приветствуют такие операции.
6) До конца декабря 2024 года есть последняя возможность подать декларацию для возврата НДФЛ за 2021 год
Переплату по НДФЛ можно вернуть в течение трех лет после года, по итогам которого эта переплата возникла. В результате в 2024 году можно подать декларацию за 2021,2022 и 2023 годы. А вот в 2025 году подать декларацию и вернуть НДФЛ за 2021 год уже не получится.
Поэтому, если вдруг в 2021 году были какие-то расходы, которые подпадают под налоговые вычеты, или пополнялся ИИС, то можно еще успеть подать декларацию и вернуть НДФЛ 2021 год.
7) Все, описанное выше – это, по сути, «тактические» вопросы. Но в конце года можно заняться также и более глобальными вещами
Например, оценить текущую структуру портфеля, результаты инвестиций по итогам года, провести ребалансировку портфеля, оценить актуальность финансового и инвестиционного плана, провести корректировку финансовых целей и т.д.
Однако не обязательно делать все это строго до конца года. Этим вполне можно заняться чуть позже и в более спокойном режиме – на праздниках или уже после них, в январе.
В любом случае, хочется пожелать всем, чтобы любые вопросы, связанные с инвестициями и налогами, успешно решались как в 2025, так и в следующих годах. Но самое главное — побольше здоровья и радости от общения с близкими.
С наступающими праздниками!
* * *
— Подписывайтесь на мой Telegram-канал