Несколько дней назад Государственная Дума официально приняла изменения в Федеральные Законы «О рынке ценных бумаг» и «Об инвестиционных фондах», которые касаются индивидуальных инвестиционных счетов.
Теперь можно практически полноценно говорить, что с 01 января 2024 года вводятся следующие изменения в отношении ИИС:
1) Появляется новый тип ИИС: как его условно называют — ИИС-III
1. Теперь ИИС – это счет для учета не только денежных средств и ценных бумаг, но и драгоценных металлов.
Раньше была речь только про ценные бумаги и денежные средства. Однако, видимо, в связи с увеличивающейся популярностью торгов драгоценными металлами на Московской бирже, доступ к которым дает все больше брокеров, драг металлы официально «разрешили» и для ИИС.
Единственное, не до конца понятным остается момент, точно ли с помощью ИИС типа Б и ИИС-III можно официально освободить от НДФЛ прибыль, полученную от продажи драгоценных металлов (т.к. брокеры не являются налоговыми агентами по этому виду дохода, и именно по этой причине они сейчас не рассчитывают и не удерживают НДФЛ с таких доходов). Но вероятность положительного ответа на этот вопрос, пожалуй, увеличилась.
2. ИИС-III можно открывать не только у брокеров и управляющих компаний, но и у управляющих компаний открытых ПИФов.
Пока не очень понятно, чем на практике может быть интересен такой вид ИИС, учитывая, как правило, высокие комиссии открытых ПИФов.
3. Можно открыть одновременно до трех ИИС-III. По-прежнему можно переводить активы с одного ИИС на другой, если при этом предыдущий ИИС закрывается, а новый ИИС открыт и ранее никак не пополнялся.
4. По умолчанию пополнить ИИС можно только денежными средствами (если это не касается перевода активов с одного ИИС на другой).
5. Перечисление доходов и выплат (купонов, дивидендов) за пределы ИИС-III не допускается. Однако на ИИС с типом А или Б, которые были открыты до 31 декабря 2023 года, перечисление купонов и дивидендов за пределы ИИС по-прежнему будет возможно.
6. Вывести денежные средства с ИИС-III без его закрытия нельзя. Единственное исключение – вывод средств с ИИС -III по особой жизненной ситуации.
На данный момент под такой ситуацией понимается только выплата медицинским организациям и ИП в счет оплаты дорогостоящего лечения (согласно перечню Правительства РФ) в размере его стоимости.
ИИС-III при этом закрываться не будет. Банк России должен будет установить порядок и сроки осуществления таких выплат с ИИС.
7. Правительство РФ имеет право определить категории инструментов, которые нельзя будет приобретать на ИИС (видимо, в первую очередь, речь здесь будет идти про зарубежные ценные бумаги).
При этом с 01 января 2024 года подобные ограничения будут действовать как для «новых» ИИС (ИИС-III), так и для «старых» ИИС – с типами А и Б.
8. ИИС-III можно открыть только в том случае, если нет действующего «старого» ИИС (типа А или Б, открытого до 31 декабря 2023 г.)
2) Что касается «старых» ИИС (типа А и Б)
1. Эти счета продолжают действовать, как и прежде. К ним можно использовать все те же типы вычетов, что и раньше (на сумму взносов — типу А и на освобождение от НДФЛ финансового результата от операций по счету — тип Б). При этом, как и раньше, одновременно может существовать может только один ИИС с типом А или Б.
2. Можно будет сделать перевод активов с ИИС, открытого до 31 декабря 2023 года по старым правилам, на другой ИИС, открытый в 2024 году у иного брокера или управляющей компании. При этом такой заново открытый ИИС, на который переводят активы со «старого» ИИС, также будет считаться ИИС, открытым по «старым» правилам (т.е. ИИС с типом А или Б).
Правда, я не уверен, что на практике стоит делать такие переводы «старых» ИИС к другому брокеру после 01 января 2024 года, т.к. это может усложнить дальнейшие корректный учет всех операций и расчет НДФЛ по такому счету.
3. При этом с 01 января 2024 года открыть абсолютно новый ИИС с типом А или Б уже будет нельзя, открываться будет только ИИС-III.
В свою очередь, «старый» действующий ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года, можно будет «сконвертировать» в ИИС-III на основании отдельного заявления. В таком случае «старый» ИИС (типа А или Б) станет «новым» ИИС-III.
Однако, как будет выглядеть это заявление, и кому именно его нужно будет передавать (брокеру или в налоговую) пока не определено.
Соответственно, это то, что уже в ближайшее время официально вступит в силу, после подписания этих изменений Президентом.
Однако есть и другие детали в отношении налоговых вычетов, срока существования и некоторых прочих моментов, связанных с ИИС-III и с налоговым вычетом по сроку владения, которые еще находятся в обсуждении и которые планируется принять в виде изменений в Налоговый кодекс.
Об этих изменениях подробнее поговорим в следующей статье.
* * *
— Подписывайтесь на мой Telegram-канал