Как применить налоговые вычеты к процентам по банковским вкладам по итогам 2023 и 2024 г.?

(статья обновлена в декабре 2025 г.)

В 2024 году владельцам банковских вкладов пришлось в первый раз заплатить НДФЛ с полученных по вкладам процентов.

Напомню, что налогом облагаются проценты по вкладам, сумма которых больше, чем произведение 1 млн рублей и максимальной ключевой ставки Банка России, которая действовала на первое число каждого месяца в течение прошлого календарного года.

В 2023 году максимальное значение ставки на первое число месяца было 15%. В результате по итогам 2023 года не облагаются НДФЛ проценты по вкладам на сумму 150 000 руб.

В свою очередь, по итогам 2024 года необлагаемая налогом сумма процентов по вкладам  оказалась больше — 210 000 руб.

Соответственно, с суммы полученных процентов свыше 150 000 руб.  в 2023 г. и свыше 210 000 руб. в 2024 г. удерживается НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Все это рассчитывает сама налоговая инспекция, декларацию подавать не нужно, но нужно будет ждать уведомления из инспекции с суммой НДФЛ к уплате.

При этом в отношении процентов по банковским вкладам было несколько вопросов: можно ли к этому доходу применить налоговые вычеты? И как это сделать, если НДФЛ рассчитывает сама налоговая инспекция, а не налогоплательщик?

На первый вопрос ответил Минфин в своем письме № 03-04-05/29066 от 03.04.2023 г. В нем написано, что доход с процентов по банковским вкладам относится к так называемой «основной» налоговой базе, к которой можно применить налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 – 221 Налогового кодекса. Другими словами, к доходу с процентов по банковским вкладам, по мнению Минфина, можно применить стандартные вычеты, социальные вычеты, вычеты на сумму взносов на ИИС, имущественный вычет при покупке/строительстве жилья и др.

Однако как это сделать на практике? Попробуем в этом разобраться, а также посмотреть, где именно в Личном кабинете налогоплательщика заранее можно увидеть общую сумму процентов по банковским вкладам, которые были получены в прошлом году.

Где найти данные о полученных за прошлый год процентах по вкладам

На стартовой странице Личного кабинета налогоплательщика

Идем на середину страницы до раздела «Доходы». В строке «Проценты по банковским вкладам» отражена сумма процентов по банковским вкладам, полученным за соответствующий год

Если нажать на строку «Проценты по банковским вкладам», то можно увидеть подробную информацию по полученным процентам по банковским вкладам в разбивке по каждому банку.

Данные о выплаченных процентах банки передают в ФНС до 01 февраля года, следующего за отчетным. Соответственно, к началу – середине февраля в Личном кабинете налогоплательщика должны появиться сведения о полученных процентах за прошлый год. В идеале стоит хотя бы примерно проверить, соответствуют ли действительности те данные, которые отражаются в Личном кабинете (от всех ли банков, которые выплачивали проценты, есть сведения, корректная ли сумма процентов там указана).

Другой вариант — взять информацию о процентах по вкладам из уведомления, которое присылает налоговая. Там все данные будут указаны сразу в разбивке по отдельным банкам:

Как применить вычеты к процентам по вкладам

Для того, чтобы использовать налоговые вычеты к процентам по вкладам, их необходимо будет указать в налоговой декларации.

Для этого идем в раздел на главной странице Личного кабинета чуть ниже нажимаем на раздел «Заявить доход»

Далее нажимаем на ссылку «Подать декларацию 3-НДФЛ»

Стартовая информация

В декларации на первой вкладке проверяем, все ли указано верно (код налоговой инспекции, год подачи декларации, являетесь ли налоговым резидентом РФ, первичная это декларация или корректировка ранее поданной декларации, номер телефона):

Нажимаем на кнопку «Далее».

Доходы в пределах РФ

Сведения по полученных процентах можно внести в разделе «Доходы в пределах РФ».

При этом, если в рамках декларации не будут оформляться никакие другие вычеты, то из декларации лучше всего удалить справки 2-НДФЛ, которые отображаются в Личном кабинете налогоплательщика:

Чтобы внести в декларацию информацию о процентах по вкладам, нажимаем на кнопку «Добавить источник дохода»

Далее лучше всего пойти более правильным и долгим путем – указать проценты отдельно в разбивке по банкам. Раньше проходил вариант, при котором проценты по вкладам вносились одной общей  суммой. Однако за последний год налоговая стала все чаще настаивать на том, чтобы данные о процентах по вкладам указывались в декларации по каждому банку в отдельности. Иначе они не готовы подтвердить налоговый вычет с процентов по вкладам.

Для этого вводим в качестве отдельного источника дохода каждый из банков, который выплачивал проценты по вкладам.

Информацию об ИНН и КПП банка можно найти в Личном кабинете налогоплательщика в разделе с доходами в виде процентов по вкладам, код ОКТМО для каждого банка можно найти в интернете (либо сразу все данные искать в интернете).

Также обратите внимание, что код ОКТМО в этой форме нужно выбрать из справочника, который «прикручен» к соответствующему полю. Поэтому сначала вводим код ОКТМО или его часть, внизу появятся значения из справочника, которые соответствуют введенным данным, и далее выбираем из справочника нужное значение. Если не выбрать код из справочника могут возникнуть проблемы при переходе в следующий раздел декларации.

Далее нажимаем кнопку «Добавить» и вводим информацию о сумме полученных процентов по первому банку.

Раскрываем введенную строку с источником дохода, в поле «Код дохода» выбираем значение «6014», в поле «Сумма дохода» указываем сумму полученных процентов по вкладам (в одном банке или общую сумму сразу во всех банках)

Чуть ниже в поле «Предоставить налоговый вычет» выбираем код «914» — «Необлагаемая сумма дохода  в виде процентов по вкладам». Раньше сумма доступного вычета отражалась автоматически. Сейчас же дали возможность заводить ее самостоятельно, т.к. ранее периодически встречались ошибки с ее корректным отражением в автоматическом варианте.

При этом по конкретному банку нельзя завести сумму вычета больше, чем сумма  процентов по вкладам, которая была указана в поле выше. Соответственно, общую сумму необлагаемого дохода с процентов по вкладам за весь год  придется «разбивать» по каждому банку в отдельности.

При этом в Личном кабинете налогоплательщика, судя по всему, нет проверки на то, чтобы общая сумма необлагаемых налогом процентов по вкладам, указанная в декларации по всем банкам, не превышала «пороговое» значение на конкретный год — 150 000 руб. для 2023 г. и 210 000 руб. для 2024 г. При тестировании заполнения декларации, мне удавалось указать за 2024 г. сумму вычета в 300 000 руб., что неверно. И налоговая просто не пропустит такую декларацию.

В результате придется делать следующее:

1) для каждого банка указывать свою сумму вычета в виде необлагаемых налогом процентов, которая не может превышать сумму процентов, полученных по этому банку;

2) придется самостоятельно учитывать, чтобы общая сумма вычета, указанная по всем банкам, не превысила установленную сумму необлагаемых процентов за 2023 г. (150 000 руб.) или за 2024 г. (210 000 руб.);

3) в результате получится, что, например, по первым нескольким банкам никакой суммы НДФЛ с процентов не возникает (т.к. сумма вычета «перекрывает» те проценты, которые выплачивал этот банк). А по последним банкам из списка, наоборот, НДФЛ будет возникать, т.к. по ним сумма вычета в виде необлагаемых налогом процентов будет меньше полученных процентов, или же этого вычета вообще не будет, если он уже был  «потрачен» на другие банки.

Поэтому в рассматриваемом примере для первого банка указываем, что сумма вычета полностью равна сумме полученных процентов:

При этом по данному банку никакого налога не возникает, а в поле «Сумма налога удержанная» указываем значение «0».

В свою очередь, например, по следующему банку сумма дохода в виде процентов по вкладам была 120 000 руб. И здесь тогда нужно будет указать оставшуюся сумму вычета за 2024 г. в размере 95 000 руб. (=210 000 руб. — 115 000 руб.)

При этом здесь уже налог возникнет. И, если этот налог уже был оплачен на основе уведомления, тогда в соответствующем поле можно указать, какую сумму налога уже заплатили. Правда, что интересно, значение из поля «Сумма налога удержанная» по какой-то неведомой причине не попадает в налоговую декларацию. Поэтому в принципе в этом поле можно указать и значение «0»

Таким образом вносим информацию о процентах, полученных по каждому банку. Если данные по одному банку завели, далее идем на самый верх, снова нажимаем на кнопку «Добавить источник дохода» и вводим информацию по следующему банку.

После ввода информации по всем банкам нажимаем на кнопку «Далее» в правом нижнем углу и переходим к следующем разделу декларации.

В разделе с вычетами мы выбираем налоговые вычеты, которые хотим указать в декларации (и применить к процентам по банковским вкладам):

После нажатия на кнопку «Далее» в следующем разделе указываем подробности по выбранному налоговому вычету – например, вот в таком виде:

После выбора нужного типа вычета и указания суммы налогового вычета, нажимаем на кнопку «Далее», если нет доступной переплаты, сразу переходим к разделу с добавлением документов:

В этом разделе можно добавить документы, подтверждающие налоговые вычеты. Также можно приложить уведомление об оплате НДФЛ, которое присылала налоговая и в котором указаны данные о расчете НДФЛ с процентов по вкладам.

После добавления необходимых документов, нажимаем на кнопку «Далее» и проверяем итоговые цифры по декларации. При желании можно раскрыть строку  и посмотреть расчет, как получилась итоговая сумма НДФЛ к уплате:

Итого в Личном кабинете налогоплательщика при заполнении налоговой декларации к доходу в виде процентов по вкладам за 2023 г. и 2024 г. можно применить все налоговые вычеты, которые распространяются на так называемую «основную» налоговую базу.

При этом необходимо самостоятельно рассчитать, какую сумму НДФЛ пришлось «переплатить» за счет того, что налоговая в своем уведомлении не учитывала вычеты, которые были отражены в декларации и применились к процентам по банковским вкладам.

Далее отправляем налоговую декларацию, а затем пишем обращение в налоговую через Личный кабинет налогоплательщика или заявление на перерасчет НДФЛ по уведомлению, например, с таким текстом:

» 02.12.2025 г. через Личный кабинет налогоплательщика я подал (а) налоговую декларацию по итогам 2024 г., в которой я отразил (а) доход в виде процентов по банковским вкладам. Данный доход также были указан в Налоговом уведомлении № ___ от _____. Я сделал (а) полную оплату налога, указанного в налоговом уведомлении. Однако по итогам 2024 год к доходу в виде процентов по банковским вкладам, я хотел (а) бы применить налоговые вычеты. Данные вычеты я отразил (а) в декларации по итогам 2024 г., которую направил в налоговую инспекцию. В результате этого сумма НДФЛ с процентов по банковским вкладам по итогам 2024 года должна быть уменьшена с _____ руб. до ____ руб. Учитывая, что я уже оплатил (а) полную сумму НДФЛ, прошу сделать перерасчет  на основании поданной налоговой декларации и вернуть сумму излишне уплаченного НДФЛ с процентов по вкладам за 2024 г. в размере _____ руб.»

Дальше нужно будет ждать ответа от налоговой на отправленное обращение. Кроме того, можно дополнительно еще позвонить в налоговую инспекцию, объяснить ситуацию и попросить рассмотреть отправленную декларацию и обращение.

Правда, в следующем году так «заморачиваться» уже будет не нужно. К сожалению, по итогам 2025 г. к процентам по вкладам в российских банках уже нельзя будет применить какие-либо налоговые вычеты. Подробнее об этом я писал здесь 

*  *  *

— подписывайтесь на мой Telegram-канал —  там есть статьи, которые не выкладываются на сайт

— бесплатные видеоуроки и подробный текстовый гайд о всех нюансах ИИС можно посмотреть здесь