Продолжая тему налоговых изменений, хочу описать ситуацию и про трехлетний вычет по сроку владения.
Помимо изменений по ИИС, в Налоговый кодекс планируется также внести корректировки и в налоговый вычет по сроку владения. Напомню, что, согласно этому вычету, если держать бумаги на обычном брокерском счете три года и более, при их продаже не нужно будет платить НДФЛ. В отношении вычета планируются следующие изменения:
1) Вычет по сроку владения нельзя будет применить к зарубежным бумагам, кроме случаев, если страна-эмитент является членом ЕАЭС
В России после санкций к СПБ-бирже уже и так фактически не обращаются никакие бумаги из дальнего зарубежья.
Правда, остаются еще депозитарные расписки некоторых компаний, которые ведут свою деятельность в России, но формально зарегистрированы за рубежом.
Также можно было бы вспомнить про применение этого вычета для ETF от FinEx. Однако, учитывая всю ситуацию с «заморозкой», а также с выводом этих фондов из обращения на Московской бирже, вряд ли в ближайшее время вопрос применения этого вычета к ETF от FinEx может быть актуальным.
Кроме того, есть еще возможность за счет вычета попытаться «вывести» из-под налогообложения прибыль от продажи иностранных бумаг на счете у зарубежного брокера, если подобные бумаги ранее обращались не только за рубежом, но и на СПБ-бирже. Правда, далеко не факт, что российская налоговая спокойно и без вопросов согласится с таким использованием вычета по сроку владения. Особенно сейчас, когда торги зарубежными бумагами на СПБ-бирже остановлены.
2) Вычет по сроку владения не будет применяться при продаже ценных бумаг, если эти ценные бумаги ранее учитывались на ИИС.
А вот это изменение может оказаться более «болезненным».
Сейчас одним из наиболее выгодных вариантов закрытия ИИС первого типа, по которому оформляется вычет на взносы, является перевод бумаг на обычный брокерский счет.
Это позволяет и получать вычет на взносы, и затем не платить НДФЛ от продажи, т.к. после перевода бумаг с ИИС на обычный брокерский счет их можно продержать на этом счете и продать без уплаты НДФЛ за счет вычета по сроку владения. Многие, в том числе и я, так и делали.
При этом часто отмечалось, что такая возможность — это определенный «пробел» в законодательстве. Сейчас же этот пробел, судя по всему, хотят прикрыть.
Однако проблема в том, что, если читать текущий законопроект, в нем не делается никаких исключений в отношении сроков, когда именно закрывался ИИС. Соответственно, это изменение может относиться как к бумагам на тех ИИС, которые будут закрываться в будущем, так и к бумагам на старых ИИС, которые уже давно закрыты, а бумаги были переведены на обычный брокерский счет.
В результате может получиться ситуация, при которой инвестор давно закрыл ИИС, перевел бумаги на обычный брокерский счет, хранит эти бумаги там и не планирует их продавать, т.к. ему пока не нужны денежные средства. При этом он рассчитывает, что при их продаже не возникнет НДФЛ. Однако в случае принятия изменений к вычету по сроку владения в текущем виде, судя по всему, у такого инвестора внезапно для него возникнет НДФЛ при продаже бумаг. Даже несмотря на то, что он владел этими бумагами на обычном брокерском счете 5, 10 или 15 лет, вычет по сроку владения к ним применить будет нельзя, поскольку когда-то ранее эти бумаги учитывались на ИИС.
От имени ассоциации НАСФП мы написали соответствующее письмо с замечаниями к предлагаемому законопроекту. В нем содержалось предложение, чтобы вычет по сроку владения можно было применить к бумагам, которые хранились на ИИС, если этот ИИС был закрыт ранее 01 января 2024 года (замечания писались в декабре 2023 года, когда предполагалось, что все эти изменения начнут действовать уже с 2024 года, чего пока так и не произошло).
Иначе некоторым инвесторам придется перепроверять историю закрытия своих старых ИИС, искать бумаги, которые ранее хранились на ИИС, а сейчас переведены на обычный брокерский счет, и, возможно, их продавать, чтобы успеть воспользоваться вычетом по сроку владения.
Посмотрим, удастся ли скорректировать хотя бы этот пункт в законопроекте, чтобы он никак не затрагивал старые, ранее закрытые ИИС.
Тем не менее стоит настраиваться, что в будущем перевод бумаг с ИИС первого типа на обычный брокерский счет уже не будет иметь смысла. Ведь НДФЛ при продаже бумаг, которые ранее учитывались на ИИС, по всей видимости, в любом случае придется заплатить.
С другой стороны, ИИС-III сам по себе должен будет позволить получить как вычет на взносы, так и освободить от НДФЛ прибыль от продажи бумаг на ИИС.
Поэтому с практической точки зрения, то, что ранее инвестору приходилось делать и оформлять самостоятельно путем перевода бумаг с ИИС на обычный брокерский счет, в будущем уже будет учтено и предоставлено в рамках ИИС-III. Правда, минимальный срок существования ИИС-III, чтобы получить все эти вычеты, постепенно будет увеличен до 10 лет. В отличие от срока в 3 года, который установлен для ИИС первого и второго типов.
* * *
— Подписывайтесь на мой Telegram-канал