Постепенно завершая тему ИИС-III, хотел поделиться выдержками из презентации, которую я готовил в конце прошлого года на конференцию «Портфельные инвестиции».
В ней рассмотрены различные ситуации, при которых «старые» ИИС типа А или Б имеют разный срок существования, и кратко описывается то, какие плюсы и минусы можно получить, оставаясь со старым ИИС или конвертируя его в новый ИИС-III.
Необходимо сделать оговорку, что, поскольку окончательные изменения по ИИС-III еще не приняты, то и итоговые выводы по каждой из ситуаций стоит делать позже. Тем не менее пока можно попробовать оценить диапазон вариантов для выбора и возможные последствия.
В целом можно сказать, что наибольшую выгоду могут получить те, кто имеет «старые» ИИС со сроком существования более 3 лет, и кто готов подождать с закрытием ИИС еще несколько лет. В этом случае благодаря «конвертации» в ИИС-III этот ИИС можно будет закрывать уже через 2 года, и при этом воспользоваться всеми доступными льготами – и получать вычет на взносы, и не платить НДФЛ от продажи бумаги после закрытия ИИС, и получить возможность пополнять ИИС на сумму более 1 млн. руб. в год.
Если же старый ИИС существует менее трех лет, то решение о том, стоит ли конвертировать старый ИИС в ИИС-III будет зависеть от того, потребуется ли выводить средства с ИИС в ближайшее время, важна ли необходимость более крупных пополнений на ИИС, насколько велика как ранее полученная, так и еще нереализованная прибыль по бумагам на ИИС.
При этом, судя по текущей версии законопроекта, если сконвертировать старый ИИС в новый ИИС-III, например, до 31 декабря 2024 года, то будет считаться, что этот ИИС-III был открыт 01 января 2024 года. И уже по итогам 2024 года на этот счет будут действовать все вычеты по ИИС-III (вычет за сумму взносов, а также освобождение от НДФЛ прибыли от операций на ИИС).
Поэтому нет необходимости делать конвертацию старых ИИС в ИИС-III как можно быстрее. Можно подождать в течение всего 2024 года (надеюсь, больше ждать не придется), когда станут понятны итоговые изменения по ИИС-III, и полноценно заработает механизм конвертации. После чего уже и принимать решение о том, стоит ли конвертировать старый ИИС в новый ИИС-III.
Более подробное описание различных ситуаций, связанных с возможной конвертацией ИИС типа А и Б в ИИС-III можно посмотреть ниже
или в приложенном файле: https://sergeynaumov.com/wp-content/uploads/ИИС-III-конвертировать-или-нет.pdf
____________________________________
Ситуация 1 –ИИС типа А (вычет на взносы), существует более трех лет
*** Вариант 1 – в ИИС-III не конвертируем, в 2024 году продолжаем пользоваться ИИС с типом А:
- в любой момент можно закрыть ИИС-А
- при закрытии ИИС-А придется платить НДФЛ со всей прибыли, полученной на ИИС
- закрыть ИИС-А лучше путем перевода бумаг на обычный брокерский счет, однако это не будет иметь смысла, если к бумагам, которые ранее учитывались на ИИС, нельзя будет применить трехлетний вычет по сроку владения (если примут это изменение)
Основная выгода в том, что «старый» ИИС-А можно закрыть по итогам любого года, не нужно будет ждать еще несколько лет, как с ИИС-III
Стоит помнить, что могут принять изменения – чтобы получить вычет на взносы, ИИС-А должен будет действовать в течение всего календарного года
*** Вариант 2 – в 2024 году конвертируем ИИС типа А в ИИС-III
- ИИС-III можно будет закрыть уже через два года (т.к. в счет ИИС-III пойдет 3 года существования ИИС-А), при этом можно продолжать получать вычет на сумму взносов на ИИС (уже в рамках ИИС-III)
- при закрытии ИИС-III придется платить НДФЛ с прибыли, полученной на ИИС-А до 01.01.2024 года. Прибыль, полученная после 01.01.2024 г., освобождается от налогообложения за счет вычета по ИИС-III
Вариант более интересный, позволяет и получать вычет на взносы, и освободить от НДФЛ часть прибыль на ИИС, если инвестор готов подождать с закрытием ИИС еще несколько лет
ИИС-III можно будет закрыть не через 5 или 10 лет, а уже через 2 года после «конвертации» ИИС-А в ИИС-III
Ситуация 2 –ИИС типа А (вычет на взносы), существует более 1 года, но менее 3 лет
*** Вариант 1 – в ИИС-III не конвертируем, в 2024 году и далее продолжаем пользоваться ИИС с типом А:
- вывести средства с ИИС-А можно будет примерно на 2 года раньше, чем с ИИС-III в случае конвертации ИИС-А в ИИС-III
- при закрытии ИИС-А придется платить НДФЛ со всей прибыли, полученной на ИИС
Основной плюс – средства с ИИС выводятся раньше, чем по ИИС-III. Подойдет, если средства с ИИС понадобятся в ближайшие год-два
К вопросу о конвертации в ИИС-III можно вернуться позднее. Однако освободить от НДФЛ прибыль на ИИС можно будет, начиная только с того года, в котором была проведена конвертация в ИИС-III
*** Вариант 2 – в 2024 году конвертируем ИИС типа А в ИИС-III
- ИИС-III можно будет закрыть через 2-3-4 года (в зависимости от срока существования первоначального ИИС с типом А)
- при закрытии ИИС-III придется платить НДФЛ с прибыли, полученной на ИИС-А до 01.01.2024 года. Прибыль, полученная после 01.01.2024 г., освобождается от налогообложения за счет вычета по ИИС-III
Возможный вариант, если нет планов по выводу средств с ИИС в ближайшие годы
Позволяет получать и вычет на взносы, и освободить от НДФЛ часть прибыли на ИИС. Интересен также при сумме пополнения ИИС более 1 млн. руб. в год
Ситуация 3 –ИИС типа А (вычет на взносы), существует менее 1 года
*** Вариант 1 – в ИИС-III не конвертируем, в 2024 году и далее продолжаем пользоваться ИИС с типом А
- вывести средства с ИИС-А можно будет примерно на 2 года раньше, чем с ИИС-III, если конвертировать старый ИИС-А в ИИС-III
- ИИС с типом А нужно будет держать открытым еще 2-3 года
- при закрытии ИИС-А придется платить НДФЛ со всей прибыли, полученной на ИИС
Возможный вариант, если средства с ИИС понадобятся раньше, чем через 4-5 лет, и при этом нет необходимости освобождать от НДФЛ прибыль от операций на ИИС
Вопрос о конвертации в ИИС-III можно рассмотреть через год-два
*** Вариант 2 – в 2024 году конвертируем ИИС типа А в ИИС-III:
- вывести средства с ИИС-III можно будет через 4- 5 лет (в зависимости от срока существования первоначального ИИС с типом А)
- при закрытии ИИС придется платить НДФЛ с прибыли, полученной на ИИС до 01.01.2024 года (но она, вполне возможно, будет не очень большой).
- основная часть прибыли, полученная на ИИС, освобождается от налогообложения за счет вычета по ИИС-III
Вариант практически равнозначный простому открытию ИИС-III (без каких-либо конвертаций «старых» ИИС). Подойдет, если средства с ИИС не понадобятся раньше 4-5 лет, а также, если пополнения ИИС планируется на сумму более 1 млн. руб. в год
Ситуация 4 –ИИС типа Б (освобождение от НДФЛ), существует более трех лет
*** Вариант 1 – в ИИС-III не конвертируем, в 2024 году продолжаем использовать ИИС как ИИС с типом Б:
- в любой момент можно закрыть ИИС
- при закрытии ИИС платить НДФЛ не придется
Подойдет, если деньги с ИИС могут понадобиться в любой момент
Также вариант может быть интересен, если на ИИС не планируется вносить более 1 млн. руб. в год
*** Вариант 2 – в 2024 году конвертируем ИИС типа Б в ИИС-III:
- ИИС-III можно будет закрыть уже через два года
- В эти два года и далее появится возможность оформить вычет на сумму взносов на ИИС (если вдруг это потребуется)
- Потенциально можно будет освободить от НДФЛ бОльший размер прибыли, если сумма взносов на ИИС будет более 1 млн. руб. в год
Возможный вариант, позволяет и получать вычет на взносы, и освободить от НДФЛ часть прибыли на ИИС-III
Наиболее интересен при суммах пополнения более 1 млн. руб. в год
Ситуация 5 –ИИС типа Б (освобождение от НДФЛ), существует более 1 года, но менее 3 лет
*** Вариант 1 – в ИИС-III не конвертируем, в 2024 году и далее продолжаем пользоваться ИИС как ИИС с типом Б:
- вывести средства с ИИС-Б можно будет примерно на 2 года раньше, чем с ИИС-III в случае конвертации в ИИС-III
- при закрытии ИИС-Б платить НДФЛ не придется
- нельзя будет получать вычет на взносы, если это вдруг понадобится (который будет доступен на ИИС-III)
Возможный вариант, основной плюс – средства с ИИС выводятся раньше, чем по ИИС-III. Подойдет, если средства с ИИС понадобятся в ближайшие год-два и пополнение ИИС будет на сумму менее 1 млн руб. в год
*** Вариант 2 – в 2024 году конвертируем ИИС типа Б в ИИС-III
- ИИС-III можно будет закрыть через 2-3-4 года (в зависимости от срока существования первоначального ИИС с типом Б)
- при закрытии ИИС платить НДФЛ не придется
- можно будет получать также и вычет на взносы, если это вдруг понадобится
Возможный вариант, если нет планов по выводу средств с ИИС в ближайшие годы.
Позволяет получать и вычет на взносы, и освободить от НДФЛ часть прибыли на ИИС. Интересен при сумме пополнения ИИС более 1 млн. руб. в год
Ситуация 6 –ИИС типа Б (освобождение от НДФЛ), существует менее 1 года
*** Вариант 1 – в ИИС-III не конвертируем, в 2024 году и далее продолжаем пользоваться ИИС как с типом Б
- вывести средства с ИИС-III можно будет примерно на 2 года раньше, чем с ИИС-III, в случае конвертации в ИИС-III
- ИИС с типом Б нужно будет держать открытым 2-3 года
- при закрытии ИИС платить НДФЛ не придется
- нельзя будет получать вычет на взносы, если это вдруг понадобится (который будет доступен у ИИС-III)
Возможный вариант, если средства с ИИС понадобятся раньше, чем через 4-5 лет, и при этом сумма пополнения ИИС планируется не более 1 млн. руб. в год
*** Вариант 2 – в 2024 году конвертируем ИИС типа Б в ИИС-III:
- вывести средства с ИИС-III можно будет через 4- 5 лет (в зависимости от срока существования первоначального ИИС с типом Б)
- при закрытии ИИС платить НДФЛ не придется
- можно будет получать также и вычет на взносы, если это вдруг понадобится
Вариант практически равнозначный простому открытию ИИС-III (без каких-либо конвертаций «старых» ИИС). Подойдет, если средства с ИИС не понадобятся раньше 4- 5 лет, а также, если пополнения ИИС планируется на сумму более 1 млн. руб. в год
Просто открытие ИИС-III
- После открытия ИИС у брокера его не обязательно пополнять, либо можно пополнить на небольшую сумму. Срок существования ИИС при этом уже будет идти
- Если открыть несколько ИИС-III, то после закрытия одного из них, ко всем ранее открытым ИИС-III уже нельзя будет применить вычет на сумму взносов. Однако, к ранее открытым ИИС-III, судя по всему, можно будет применять вычет на сумму прибыли, полученной на ИИС (по сути, такие ИИС станут ИИС с типом Б)
- Открывать одновременно несколько ИИС-III может иметь смысл, например, если планируются очень крупные суммы пополнения ИИС (чтобы несколько лет подряд закрывая разные ИИС «выбирать» предел в 30 млн. руб. полученной прибыли), либо, если на одном из ИИС-III концентрировать часть суммы, которую планируется вывести раньше, а другие ранее открытые ИИС дальше будут использоваться как ИИС с типом Б
Общие советы по ИИС-III
- Нет необходимости делать конвертацию ИИС как можно раньше – например, сразу, как полноценно заработает механизм такой конвертации. Можно подождать в течение всего 2024 года, пока станут понятны итоговые изменения по ИИС, после чего и принимать решение о конвертации
- Если сконвертировать старый ИИС в новый ИИС-III до 31 декабря 2024 года, то будет считаться, что этот ИИС-III был открыт 01 января 2024 года. И уже по итогам 2024 года на этот счет будут действовать все вычеты по ИИС-III (вычет за сумму взносов, освобождение от НДФЛ прибыли от операций на ИИС в размере до 30 млн. руб.). Поэтому время для принятия итогового решения еще будет!
* * *
— Подписывайтесь на мой Telegram-канал