Почему в 2021 году будет сложнее уменьшить НДФЛ с прибыли от продажи бумаг и что делать в конце 2020 года?

big taxС 2021 года вводятся не очень приятные изменения в отношении того, как можно уменьшить НДФЛ с дохода от операций с ценными бумагами или, другими словами, с купонов по облигациям и с прибыли от продажи ценных бумаг.

К этим доходам перестают применяться многие налоговые вычеты по НДФЛ – к примеру, стандартный вычет (на детей и др.), социальные вычеты (на обучение, лечение и др.), имущественный вычет при покупке/строительстве недвижимости, вычет на взносы по индивидуальному инвестиционном счету (ИИС с типом А).

Напомню, что в 2020 году все эти вычеты можно применить к любым доходам, кроме дивидендов, которые облагаются по ставке 13%. К дивидендам никакие налоговые вычеты не применяются. Тем не менее, если у инвестора, например, есть обычный брокерский счет, на котором он получил прибыль от продажи бумаг, и при этом у него также есть ИИС, то он может уменьшить НДФЛ с прибыли на обычном брокерском счете за счет вычета на взносы на ИИС.

Однако с 2021 года прибыль от продажи ценных бумаг можно будет уменьшить только или за счет убытков от продажи бумаг в этот же год, но по другому брокерскому счету, или за счет переноса убытков от продажи бумаг, полученных в предыдущие годы, или за счет вычета по сроку владения (если не продавать бумаги в течение трех лет после их приобретения, платить НДФЛ не придется). Кроме того, по-прежнему можно будет инвестировать через ИИС с типом Б, который освобождает от налога всю прибыль, полученную на ИИС.

Поэтому ИИС с типом Б становится еще привлекательнее для тех инвесторов, у кого нет регулярного дохода, с которого бы удерживался НДФЛ по ставке 13%. Если такой инвестор предполагает, что у него могут быть какие-то продажи в рамках портфеля, и он не сможет держать бумаги в течение 3 лет, имеет смысл по максимуму пополнять ИИС с типом Б (до 1 млн. руб. в год), и все продажи осуществлять на ИИС. В свою очередь, сумму свыше 1 млн. руб. в год можно переводить на обычный брокерский счет, и по возможности ничего там не продавать, рассчитывая воспользоваться трехлетним вычетом по сроку владения.

Кроме того, некоторые инвесторы, у которых есть право на различные налоговые вычеты по итогам 2020 года, могут рассмотреть вариант продажи до конца этого года каких-то прибыльных бумаг. Обычно в конце года советуют посмотреть, какие бумаги из портфеля снизились в стоимости, чтобы продать их, «зафиксировать» убыток, и снова купить. В результате полученный убыток уменьшит прибыль от продажи других бумаг в рамках текущего года. И это вполне возможный вариант оптимизации налогов.

При этом, поскольку в следующем году большинство налоговых вычетов (социальный, имущественный при покупке недвижимости, ИИС с типом А и др.) к прибыли от продажи бумаг применяться уже не будут, ряд инвесторов, у которых есть такие неиспользованные вычеты по итогам 2020 года, могут продать до конца текущего года какие-то прибыльные бумаги, «зафиксировать» прибыль, и снова купить. Полученную же прибыль можно будет освободить от налога за счет имеющихся вычетов. С 2021 года все это сделать уже не получится.   

Также стоит отметить, что с 2021 года еще сложнее будет избежать НДФЛ с прибыли от продажи бумаг, полученной на счет у зарубежного брокера. ИИС с типом Б и вычет по сроку владения при инвестициях на зарубежных биржах, по сути, не применяются. Вычет на взносы по ИИС и прочие налоговые вычеты также будут недоступны.

Поэтому инвесторам, которые приобретают бумаги на зарубежных биржах, останется только возможность уменьшения прибыли за счет убытков – либо в текущем году по другим брокерским счетам (в т.ч. по счетам у российских брокеров), либо в рамках переноса убытков, полученных в предыдущие годы. Если таких убытков нет, либо их сумма не очень велика – придется платить НДФЛ.  

* * *

Ближайшие вебинары:

16 декабря (ср)  – «Как уменьшить НДФЛ и заполнить декларацию при инвестировании через Interactive Brokers» — вебинар о том, какие требования существуют в российском законодательстве к брокерским счетам, открытым за рубежом, в каких случаях и как именно придется заполнять налоговую декларацию и как можно оптимизировать налоги при инвестировании через американского брокера Interactive Brokers

17-18 декабря (чт-пт) –  «Как снизить НДФЛ и заполнить декларацию при инвестировании в России» — вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России

Комментарии 8

  • Добрый день, Сергей! А на чем основаны ваши выводы в этой статье? Могу ошибаться, но если вы их сделали на основе Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ, то мне кажется это некорректно: даже название закона указывает, что это касается только доходов, свыше 5 млн. рублей: «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период». Для доходов в таком размере да, вычет А будет неприменим. Для более скромных — в части различных вычетов все осталось как и было.

    • Андрей, добрый вечер.

      https://base.garant.ru/77680255/6a3eaa02cea3fe2db1e9b04e275d1439/#block_212107

      п. 2.3 ст. 210:

      При определении налоговой базы, указанной в подпункте 3 пункта 2.1 настоящей статьи, соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 и статьей 220.1 настоящего Кодекса.

      При определении налоговой базы, указанной в подпункте 7 пункта 2.1 настоящей статьи, соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 и статьей 220.1 настоящего Кодекса.

      п.3 ст. 210:

      3. Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

      Если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.

  • Доброе утро Сергей! Я не спорю с вами в части применимости и точности вашей трактовки к доходам за год свыше 5 млн. руб., но все же пока остаюсь при своем мнении: в «шапке» этих изменений указано: «…в редакции Федерального закона от 23 ноября 2020 г. N 372-ФЗ». А далее как я указал выше этот закон относится к доходам свыше 5 млн. руб. в год.

    • В первой половине следующего года, скорее всего, будет много писем и официальных разъяснений по всем этим изменениям. Тогда уже картина точно прояснится

      Возможно, такая трактовка этих пунктов с моей стороны является поспешной. Правда, судя по тому, что сейчас публикуется в различных источниках, многие понимают эти изменения примерно так же, как я и описал. Например, здесь: https://journal.open-broker.ru/taxes/2021-po-kakomu-dohodu-nelzya-vernut-nalog/

      Тем не менее, с точки зрения всех инвесторов, было бы хорошо, если бы в итоге все эти трактовки оказались ошибочными.

      • Добрый день. Я нашел по теме вот такие ссылки:

        https://finansist-kras.ru/news/banks/v-minfine-poka-ne-planiruyut-otmenyat-lgoty-po-iis-pervogo-tipa/
        https://youtu.be/wAKhxf-2dog

        Можете что-то сказать на этот счет?

        • Первая ссылка немного не про это (вычет первого типа и не отменяется, вопрос в том, к каким типам дохода он будет применяться).

          По второй ссылке я писал в соседней статье про изменения по ИИС:

          «Хотел также отметить, что на текущий момент в некоторых источниках встречается альтернативное мнение о том, что, на самом деле, в следующем году, как и сейчас, к любым доходам (кроме дивидендов) можно будет применять любые вычеты по НДФЛ. В этой и других своих статьях про изменения в налоговом законодательстве с 2021 года я высказываю свое мнение на основе того, как я трактую корректировки тех или иных пунктов Налогового кодекса, вступающих в силу с 1 января 2021 года. C точки зрения всех инвесторов, было бы хорошо, если бы в итоге все эти трактовки оказались ошибочными. И окончательную точку здесь поставят комментарии со стороны Минфина и ФНС, которые неизбежно появятся в следующем году, т.к. вопросов по вводимым изменениям, действительно, много. Тем не менее, на мой взгляд, уже сейчас лучше исходить из наихудшего варианта развития событий (в той части, например, что вычет на взносы по ИИС с 2021 года будет применяться фактически только к заработной плате). «

  • Сергей, а за 2020 г можно еще будет применить эти вычеты, т.е сдать декларацию 3 ндфл за 20 г.

    • Да, по итогам 2020 года все эти вычеты к прибыли по ценным бумагам применить будет можно, подав декларацию за 2020 год.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.