Как заполнить отчет о движении средств и активов по счету у зарубежного брокера

Один из документов, который необходимо подавать в налоговую инспекцию при наличии зарубежного счета – это отчет о движении денежных средств и активов. Данный отчет подается до 01 июня года, следующего за отчетным. При этом для отчета по итогам 2021 года этот срок был продлен до 01 декабря 2022 года — если вдруг не подавали отчет за 2021 год, еще есть время это сделать. 

Есть ряд ситуаций, когда этого можно избежать. Например, если по зарубежному счету был небольшой оборот – менее 600 тыс. руб. за год, а также между Россией и страной, в которой открыт счет, осуществляется автоматический обмен налоговой информацией. Или же если владелец счета проживает за пределами России более 183 дней в году — тогда отчет о движении средств по итогам года можно не подавать (подробнее про эти и другие требования валютного законодательства к зарубежным счетам и исключения из этих требований можно почитать здесь).

Однако если речь идет про счет у американского брокера Interactive Brokers, то гражданину – валютному резиденту РФ, который проживает на территории России более 183 дней в году, в любом случае придется подавать такой отчет, вне зависимости от оборотов по брокерскому счету, т.к автоматического обмена налоговой информацией между Россией и США сейчас нет.

Рассмотрим на примере счета в Interactive Brokers, как можно заполнить и отправить в налоговую инспекцию отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов.

Ниже можно посмотреть это в виде статьи. Если кому-то будет более удобно, можно скачать инструкцию в виде отдельного pdf-файла

Какая информация понадобится для заполнения отчета о движении денежных средств и активов

Для подготовки отчета о движении средств и активов я использую стандартный отчет об активности по счету в Interactive Brokers.

С главной страницы личного кабинета IB через раздел «Доходность и отчеты» по центру страницы переходим по ссылке «Выписки»

otchet ob oborotah - IB -1

Далее в открывшемся разделе «Выписки» нажимаем на значок стрелки в строке «Активность»:

otchet ob oborotah - IB -2

В открывшемся окне выбираем период «Годовой» (или выбираем «Индивидуальный», если отчет будет подаваться за период, меньший чем год), указываем нужный год, формат отчет (PDF)  и нажимаем на кнопку «Запустить»:

otchet ob oborotah - IB -3

PDF-файл с отчетом должен будет автоматически сохраниться на компьютере.

Как рассчитать данные для отчета о движении денежных средств и активов

Отчет для налоговой, по сути, будет состоять из двух частей – обороты по денежным средствам и обороты по активам. Обращаю внимание, что в отчете отражаются общие суммы оборотов аз отчетный период, а не каждая сделка или пополнение счета в отдельности.

Обороты по денежным средствам

Здесь необходимо будет указать остаток средств на начало и на конец отчетного периода, а также сумму зачисленных на счет и сумму списанных со счета денежных средств.

Особенность брокерского счета в Interactive Brokers состоит в том, что в рамках одного счета могут осуществляться обороты в разных валютах. При этом у счета в IB есть основная, так называемая, базовая валюта, в которой в брокерском отчете делается итоговый расчет всех сделок и движений денежных средств.

В результате есть несколько вариантов, как это учесть при заполнении отчета для налоговой.  Кто-то отражает суммарные обороты по счету только в базовой валюте. Кто-то, в свою очередь, показывает обороты по каждой валюте в отдельности.

В абзаце 8 пункта 3 правил представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов сказано, что количество записей на листах отчета должно соответствовать количеству валют счета или количеству валют стоимостного выражения учитываемых финансовых активов.

Другими словами, более правильно показывать обороты по каждой валюте в отдельности. Однако я пока не сталкивался сам и не слышал от других, чтобы налоговая считала ошибочным отражение оборотов в базовой валюте без разделения по отдельным валютам.

Поэтому пока не было обратных примеров, пожалуй, можно считать, что на практике в отчете для налоговой допустимы оба варианта отражения информации.

Лично я по денежным средствам отражаю обороты по каждой валюте в отдельности.

Информация о движении денежных средств в брокерском отчете Interactive brokers отражена в разделе «Отчет о денежных средствах».

Если для налоговой будет использоваться движение средств только по базовой валюте, тогда смотрим на подраздел «Отчет по базовой валюте». Если же будет использоваться движение по разным валютам, тогда обращаем внимание на подразделы с наименование каждой отдельной валюты.

otchet-IB-4

 

В строке «Начальная сумма средств» отражен остаток на начало периода. В строке «Остаток средств на конец периода», соответственно, остаток на конец отчетного периода.

Все строки, где сумма указана с минусом (комиссии, выводы средств, чистые сделки (покупки), другие сборы, удерживаемый налог и др.) – это списания средств со счета в течение года. Их нужно суммировать и указывать в отчете о движении денежных средств в строке «Списано денежных средств в отчетный период – всего».

Все строки, где сумма указана с плюсом (дивиденды, ставка брокера: уплачено и получено, рыночная переоценка денежных расчетов, выплаты в качестве дивидендов и др.) – это поступление средств на счет в течение года. Их нужно суммировать и указывать в отчете о движении денежных средств для налоговой в строке «Зачислено денежных средств в отчетный период – всего».

В результате из примера выше в отчет о движении денежных средств и активов  пойдут следующие цифры (обращаю внимание, что информация для налоговой указывается в тысячах):

otchet-IB-5

При этом важно, чтобы итоговые результаты по каждой валюте сошлись математически: остаток на начало периода + зачислено – списано = остаток на конец периода. Иначе при заполнении отчета в Личном кабинете налогоплательщика не получится сохранить этот отчет.

Поскольку обороты отражаются в тысячах, часто придется делать округление. При этом иногда может возникнуть ситуация, когда, чтобы остаток на конец периода из брокерского отчета сошелся с математически рассчитанным остатком, правила округления придется немного нарушить (допустим, по правилам нужно округлить число в большую сторону, но придется округлять в меньшую и наоборот). Это, на мой взгляд, нормально. Пока никаких претензий со стороны налоговой за такие «вольные» округления у меня не было.

Теперь перейдем к активам на счете.

Обороты по иным финансовым активам

Самая простая часть данной стадии подготовки отчета для налоговой – это остатки по активам на начало и на конец отчетного периода.

На самой первой странице брокерского отчета от Interactive Brokers можно найти раздел «Читая стоимость активов (NAV)». В нем будут строки с активами (в примере ниже – это «Акция», но могут быть еще облигации и фьючерсы/опционы).

И далее в соответствующих столбцах указана сумма активов на начало и на конец рассматриваемого отчетного периода.

Обращаю внимание, что здесь стоимость активов указана в базовой валюте.

otchet-IB-6

Возвращаясь к абзацу 8 пункта 3 правил представления отчетов о движении денежных средств и активов, можно сказать, что, если по счету были покупки и продажи активов в разных валютах (например, в долларах США и в евро), то в отчете для налоговой для иных финансовых активов более правильным было бы указывать информацию об оборотах по каждой валюте в отдельности, а не по базовой валюте.

На практике в брокерском отчете Interactive Brokers без проблем можно найти сумму покупок и продаж активов в соответствующих валютах. Однако остаток активов на начало и на конец периода в брокерском отчете указывается только в базовой валюте. И вычислить остаток активов по каждой валюте в отдельности будет сложно. Поэтому обороты по активам в отчете для налоговой лично я указываю только в базовой валюте счета, даже если сами сделки по покупке и продаже активов проходили в разных валютах.

Поэтому в рассматриваемом примере у нас пока есть следующая информация о движении активов по счету:

Активы на счете

otchet-IB-7

Наконец, на мой взгляд, самая сложная часть подготовки отчета для налоговой – это сумма зачисленных и сумма списанных активов за отчетный период.

Обычно предлагается ориентироваться на суммы, указанные в строках «Чистые сделки (покупки)» и «Чистые сделки» (продажи)», которые можно найти в брокерском отчете Interactive Brokers все в том же разделе «Отчет о денежных средствах».

И, если по счету в IB все операции проходили только в базовой валюте, тогда, действительно, вполне можно использовать эти цифры.

otchet-IB-8

Однако, если в рамках брокерского счета осуществлялся обмен одних валют на другие, тогда в сумму в строках «Чистые сделки» попадают не только покупки/продажи активов, но и операции по обмену валюты. Таким образом, если в такой ситуации в качестве оборотов по активам использовать «Чистые сделки», то эти показатели будут завешенными, т.к. обороты по активам составляют лишь часть от этих данных.

Поэтому я использую раздел «Сделки» в отчете Interactive Brokers и просто считаю сумму сделок по покупке активов и сумму сделок по продаже активов.

Подозреваю, что это далеко не самый оптимальный способ, однако я пока не нашел для себя варианта лучше (если он у вас есть, поделитесь, пожалуйста, в комментариях).

Информация о стоимости зачисленных в течение года активов берется из раздела «Сделки» из строк, в которых в столбце «Выручка» сумма указана с минусом (по сути, это сумма средств, потраченная на покупку активов в течение года).

Пример

otchet-IB-9

Информация о стоимости активов, списанных в течение года, берется из раздела «Сделки» из строк, в которых в столбце «Выручка» сумма указана с плюсом (по сути, это сумма средства, полученная от продажи активов в течение года).

Пример

otchet-IB-10

Соответственно, для отчета в налоговую необходимо просуммировать все сделки по покупке активов (это стоимость зачисленных активов) и по продаже активов (это стоимость списанных со счета активов).

Конечно, все это легко посчитать, если сделок по счету было не очень много. Тогда можно, например, вручную просуммировать сделки по покупке, а потом и сделки по продаже активов. Если же по счету был большой оборот, посчитать все это будет сложнее. В такой ситуации, как вариант, можно попробовать перевести отчет Interactive Brokers из pdf в Excel-формат, и попробовать сделать расчеты уже в Excel, удаляя лишние данные и группируя нужные строки.

Также дополнительные сложности будут, если сделки по покупке/продаже активов были в разных валютах.

В такой ситуации можно сначала посчитать сумму сделок по покупке и по продаже активов внутри каждой валюты (в отчете от Interactive Brokers все эти сделки будут разбиты отдельно по валютам). А дальше уже полученные суммы покупок и продаж можно перевести в базовую валюту счета. И здесь также будет определенный «простор для творчества» в плане того, как это можно сделать. Можно попробовать перевести эти суммы по курсу ЦБ РФ на дату окончания отчетного периода (допустим, на 31 декабря). Либо можно посчитать, по какому курсу валюты делается перевод результатов в базовую валюту в отчете Interactive Brokers.

В примере ниже в строке «Всего» отражена общая сумма сделок в евро, а в строке «Всего в USD» — та же сумма, но в переводе в базовую валюту (в доллары США).

Пример

otchet-IB-11

Соответственно, в данном примере курс USD/EUR= 1 944,83/1 625,21 = 1,1967.

И дальше суммы сделок по покупке и по продаже активов в евро можно перевести в базовую валюту (в доллары) по этому курсу.

Пересчет в базовую валюту, что по курсу ЦБ на конец отчетного периода, что по курсу IB из отчета, не совсем корректен. В идеале каждую сделку в отдельности нужно переводить в базовую валюту счета по курсу ЦБ на дату ее совершения. Однако это очень усложнит подготовку отчета для налоговой, поэтому я так не делаю.

Также стоит учитывать, что движение активов может быть указано не только в разделе «Сделки» брокерского отчета Interactive Brokers, но и в некоторых других разделах – «Переводы» (если бумаги выводились со счета или зачислялись на счет), «Корпоративные действия» (если было дополнительное зачисление, списание или погашение бумаг).

После того, как мы рассмотрели различные сложные ситуации, с которыми можно столкнуться при подготовке отчета для налоговой, вернемся к заполнению реального отчета из этой статьи.

Напомню, что по активам ранее была заполнена следующая информация:

Активы на счете

otchet-IB-12

Теперь берем данные по обороту активов из брокерского отчета Interactive Brokers. По рассматриваемому счету оборотов было не очень много, поэтому особых сложностей при заполнении отчета для налоговой не будет:

otchet-IB-13

Напомню, что в столбце «Выручка» с минусом отражается сумма денежных средств, списанных со счета в рамках сделки. Другими словами, это сумма средств, потраченная на покупку активов, что является стоимостью активов, зачисленных на брокерский счет ($2 425, 22).

Сделок по продаже активов (т.е. списанных со счета активов) в рассматриваемом разделе не было. Однако было списание активов со счета в рамках перевода активов к другому брокеру (отражается в разделе «Переводы»):

otchet-IB-14

Итого сумма активов, списанных со счета в течение отчетного периода, составила $ 3 330,16.

В результате в отчет для налоговой пойдут следующие данные:

Активы на счете

otchet-IB-15

Как заполнить отчет в Личном кабинете налогоплательщика

После того, как были подготовлены все данные для внесения в отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов, переходим к заполнению отчета в Личном кабинете налогоплательщика.

Заходим в Личный кабинет налогоплательщика, нажимаем на ссылку «Жизненные ситуации»

otchet-IB-16

В открывшемся окне внизу выбираем пункт «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ»

otchet-IB-17

Далее выбираем пункт «Отправить отчет о движении средств и иных финансовых активов по счету (вкладу)»

otchet-IB-18

В открывшейся форме отчета проверяем ФИО налогоплательщика и налоговый орган, куда будет отправлять отчет, нажимаем на кнопку «Сообщить о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам»:

otchet-IB-19

Раскрываем созданный счет:

otchet-IB-20

Если по этому счету в прошлом уже подавалась какая-либо информация в налоговую, можно проверить его в поле «Счета, которые Вы указывали ранее». Если в открывшемся перечне есть счет, по которому планируется подавать отчет о движении, выбираем этот счет, и основная информация по нему заполнится автоматически.

Если же счета нет, тогда вводим номер брокерского счета, по которому делается отчет, и проставляем дату открытия счета (ее можно посмотреть в справке об открытии счета от IB, которая скачивается из Личного кабинета IB в разделе  «Доходность и отчеты» -> «Другие отчеты» — > «Письменное подтверждение открытия счета»).

Также проставляем отметку в поле «Вид счета» — личный или совместный (если счет совместный, отчет о движении средств и активов нужно подавать каждому владельцу счета).  В пункте «Счет открыт на основании разрешения Банка России?» проставляем «Нет».

otchet-IB-21

Далее вносим информацию о финансовой организации, в которой открыт счет:

— Вид организации финансового рынка – Иная организация финансового рынка

— Вид организации – профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность….

— наименование – INTERACTIVE BROKERS LLC

— полный адрес – ONE PICKWICK PLAZA, GREENWICH, CT, USA, 06830

— SWIFT-код или БИК – для счетов в иных организациях финансового рынка поле пропускаем

— номер налогоплательщика – 13-3863700

— страна – 840- США

otchet-IB-22

Указываем период отчетности. Если счет открывался в том же году, по итогам которого подается отчет в налоговую, тогда начальной датой периода будет дата открытия счета. Если отчет в налоговую подается в результате закрытия зарубежного счета, тогда конечной датой периода будет дата закрытия счета. Если же отчет подается за весь календарный год, тогда указываем первый и последний день года.

 

otchet-IB-23

Далее вносим информацию об оборотах денежных средств и об обороте активов по счету.

Напомню, что в рассматриваемом примере по денежным средствам нужно внести следующие данные:

otchet-IB-24

Проставляем метку «Сообщить о движении средств», если она не проставлена.

Выбираем код нужной валюты, по которой будем вводить обороты (в данном примере – это 643 «рубль»). Предварительно коды валют можно посмотреть здесь

Вносим обороты по указанной валюте:

otchet-IB-25

Если дальше будут вноситься обороты еще по одной валюте, нажимаем на «Добавить строку» и вносим данные по обороту средств в следующей валюте. В данном примере – это 840 — доллары США:

otchet-IB-26

Если возникает ошибка «Остаток на конец периода отличается от вычисленного значения», значит нужно перепроверить все цифры – введенный остаток на конец периода отличается от математически рассчитанного.

otchet-IB-27

Если же никаких ошибок нет, идем чуть ниже и вводим информацию об обороте активов (если такие обороты были).

Напомню, что в рассматриваемом примере по иным финансовым активам нужно внести следующие данные:

Активы на счете

otchet-IB-28

Ставим отметку «Сообщить о стоимости иных финансовых активов», если она не проставлена.

Выбираем код валюты и указываем обороты:

otchet-IB-29

В свою очередь, здесь на фразу «Стоимость финансовых активов на конец периода отличается от вычисленного значения» не обращаем внимания. Для активов это нормально (условно говоря, акция в начале года будет иметь другую стоимость по сравнению с концом года, т.к. стоимость активов постоянно меняется).

Ниже в разделе «Вид активов» проставляем отметку о том, что это за активы. Если активов на счете было несколько (например, ценные бумаги и производные инструменты), проставляем сразу несколько меток.

otchet-IB-30

И последний момент – в идеале стоит про проверять, какая информация об оборотах подавалась в налоговую ранее, чтобы остаток по денежным средствам и активам на конец одного отчетного периода соответствовал остаткам на начало следующего отчетного периода. Это позволит избежать лишних вопросов от налоговой.

После заполнения всех оборотов по счету, к отчету для налоговой можно прикрепить к подтверждающие документы (брокерский отчет от Interactive Brokers), но можно этого и не делать. Формально отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов можно подавать без подтверждающих документов. Если налоговой это будет нужно, они сами запросят подтверждение, поэтому добавление сюда брокерского отчета – это пожеланию.

otchet-IB-31

Если в рамках отчета будет подаваться информация еще по какому-то счету, тогда нужно еще раз нажать на кнопку «Сообщить о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам», и ввести всю информацию по следующему счету.

По итогам заполнения отчета нажимаем на кнопку «Сохранить» и «Далее» или сразу жмем на «Далее», после чего подписываем отчет в Личном кабинете налогоплательщика и отправляем его в налоговую.

otchet-IB-32

Через некоторое время в Личном кабинете налогоплательщика в разделе «Сообщения» можно будет проверить информацию о том, что отправленный отчет получен налоговой инспекцией.

otchet-IB-33

После этого отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов для налоговой можно считать отправленным.

*  *  *

Подписывайтесь на мой Telegram-канал

Комментарии 3

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.